Agency export,?Cuál es la diferencia esencial en la elegibilidad para la devolución de impuestos entre la exportación propia y la exportación por cuenta propia?

Según la legislación vigente en China,Export tax refundPolítica (versión más reciente de 2025),El sujeto de la devolución de impuestos debe cumplir simultáneamente tres condiciones fundamentales::

• Tener la propiedad real de los bienes.
• CompleteExport customs clearanceRegistro único.
• Tener la condición de contribuyente general del IVA.

En el modo de exportación por agencia, la empresa de comercio exterior actúa únicamente como intermediario de servicios, sin realizar compras reales de mercancías ni asumir riesgos en la transacción. Quien realmente cumple con los requisitos para el reembolso de impuestos debe ser...Exportador real (empresa productora o empresa exportadora independiente)。Esta estructura comercial de separación de derechos y responsabilidades determina fundamentalmente que la parte agente no pueda solicitar la devolución de impuestos.

?Por qué el contrato de exportación por agencia no puede utilizarse como documento para la devolución de impuestos?

La "Medida Administrativa sobre el Impuesto al Valor Agregado para Bienes y Servicios de Exportación" emitida por la Administración Estatal de Impuestos en 2023 establece claramente:

• La "persona expedidora nacional" y la "unidad de producción y venta" en la declaración de aduanas deben coincidir.
• La factura especial del impuesto al valor agregado debe ser emitida por el proveedor real.
• El comprobante de cobro debe corresponder al sujeto real de exportación.

En un caso típico de exportación por representación, estos tres documentos clave suelen presentar una separación de sujetos:

• La declaración de aduana muestra que la empresa agente es el remitente.
• La factura de fábrica se emite directamente al comprador extranjero.
• Los ingresos en divisas ingresan a la cuenta de la empresa agente.

such"Discordancia en la tercera persona del singular"La situación directamente provoca que el sistema tributario no pueda completar la coincidencia de documentos, lo que finalmente desencadena el rechazo de la auditoría de devolución de impuestos.

?Existe algún riesgo en que una empresa de representación de comercio exterior afirme poder obtener reembolsos de impuestos?

En el mercado existen algunas agencias que prometen servicios de "devolución de impuestos garantizada", pero este tipo de operaciones suelen implicar:

• Risk of fraudulent VAT invoices
  • Falsificación de compras a través de empresas vinculadas.
  • Falsificación de flujo de fondos en circuito cerrado.
• Riesgos legales de las facturas de exportación.
  • Usurpación de credenciales empresariales ajenas.
  • Información falsa en la declaración de aduanas.

En el "Caso de comercio falso entre Shanghái y Hangzhou" investigado por la Administración General de Aduanas en 2024, las 17 empresas intermediarias involucradas utilizaron métodos similares, lo que resultó en la recuperación de los reembolsos de impuestos y multas de 2 a 5 veces el monto evadido, mientras que los responsables enfrentaron cargos penales.

?Cómo pueden las empresas productoras obtener cumplimiento normativo?Export tax refund?

Se recomienda adoptar un plan de transformación por etapas:

• Plan de transición.
  • Firmar un acuerdo tripartito con el agente para especificar los derechos de devolución de impuestos.
  • Solicitar a la parte agente que proporcione el original del certificado de pago de impuestos.
  • Proceder a la cancelación de divisas por cuenta propia.
• Solución a largo plazo
  • Solicitud de derechos de operación de importación y exportación
  • Establecer una base de datos de documentos para la devolución de impuestos de exportación.
  • Utilizar el sistema ERP para lograr la "conciliación de tres documentos".

Después de que una peque?a empresa de electrodomésticos de Ningbo se transformó en exportación directa en 2024, sus reembolsos fiscales aumentaron un 37% en comparación con el modelo de agencia. Además, obtuvo la certificación AEO de aduanas, lo que mejoró la eficiencia de despacho de exportación en un 60%.

?Qué cambios hay en la política de devolución de impuestos para el comercio transfronterizo en 2025?

En respuesta a las nuevas modalidades comerciales, la Administración Estatal de Impuestos ha emitido recientemente dos medidas favorables:

• Permitir que las empresas con "exención sin boleta" soliciten el reembolso parcial de impuestos.
  • Se debe proporcionar el comprobante de pago logístico completo.
  • El límite de transacción única se ha incrementado a 50.000 dólares.
• Implementar el mecanismo piloto de "garantía crediticia para la devolución de impuestos".
  • Los contribuyentes de categoría A pueden disfrutar del beneficio de "reembolso antes de la revisión".
  • La tasa de garantía se reduce al 0,8‰.

Se recomienda a las empresas de comercio electrónico transfronterizo que completen lo antes posible.Registro de zonas de supervisión especial aduanera, y conectarse al sistema de "Ventanilla única" de comercio internacional para disfrutar de los beneficios de las políticas.