I.Export tax refund?Es necesario tener derechos de importación y exportación?

Según las últimas "Normas de Importación y Exportación de Productos Alimentarios" publicadas por la Administración General de Aduanas en 2025,Export goodsReglamento de Gestión de Declaraciones", las empresas deben gestionarExport tax refundEs necesario cumplir simultáneamente con tres condiciones fundamentales:

• 28. The goods actually leave the country(Registros de exportación consultables en el sistema aduanero)
• 30. Foreign exchange receipt verification certificate(La liquidación transfronteriza en RMB requiere proporcionar los documentos correspondientes)
• Special VAT invoices(Se requiere que las empresas de producción proporcionen facturas de entrada)

It is worth noting thatEl derecho de operación de importación y exportación no es un requisito necesario para el reembolso de impuestos.。En la práctica operativa, la delegaciónAgency export,Las empresas productoras aún pueden disfrutar de la política de devolución de impuestos. Por ejemplo, una fábrica de lámparas en Ningbo que exporta a través de una plataforma integral de servicios comerciales, utilizando el código aduanero de una empresa intermediaria para la declaración, finalmente recibe el reembolso de impuestos directamente en la cuenta de la fábrica.

II. Comparación de los dos modos operativos del reembolso de impuestos por representación

En 2025, los modelos comunes de reembolso de impuestos para agentes de comercio exterior muestran una clara diferenciación:

• Modo de agente de documentos.
  • Escenarios de aplicación: Peque?as y microempresas con un volumen de exportación anual inferior a 5 millones de dólares estadounidenses.
  • Características operativas: Utilizar la declaración de aduana de la empresa intermediaria, los fondos de reembolso se transfieren a través de la cuenta del agente.
  • Advertencia de riesgo: Es necesario firmar un acuerdo tripartito de supervisión de fondos.
• Modelo de intercambio de cualificaciones.
  • Escenario de aplicación: Empresas de exportación B2B de comercio electrónico transfronterizo.
  • Características operativas: La agencia proporciona el código de registro aduanero y el fabricante realiza el reembolso directo.
  • Base política: Notificación de 2024 del Ministerio de Comercio "Sobre la mejora de la gestión de las empresas de servicios integrales de comercio exterior".

III. Tres grandes cambios en la política de reembolso de impuestos para agentes en 2025.

El Anuncio N.° 58 de la Administración General de Aduanas trae importantes ajustes:

• El poder electrónico reemplaza los certificados en papel.: El acuerdo de exportación por delegación puede registrarse en línea a través de la "Ventanilla única" de comercio internacional.
• El período de devolución de impuestos se ha reducido a 45 días.：El agente deberá completar la circulación de documentos dentro de los 10 días hábiles posteriores al cobro.
• El sistema de gestión de listas negativas.：En cuanto a los productos especiales como los artículos de doble uso civil y militar, no se permite utilizar el reembolso de impuestos por representación.

Una empresa exportadora de prendas de vestir de Hangzhou informó que, tras la implementación de la nueva política, el tiempo de recepción de sus reembolsos fiscales se redujo en un promedio de 22 días laborables en comparación con 2024.

IV. ?Cómo pueden las peque?as y medianas empresas elegir un proveedor de servicios de representación?

It is recommended to evaluate the qualifications of the agency from five dimensions:

• Customs AEO Certification Level (Priority given to Advanced Certified Enterprises)
• Clasificación de calificación de la Administración de Divisas (Categoría B o superior)
• Capability of Electronic port data docking
• Consulta de antecedentes de infracciones (puede verificarse en el sitio web "Credit China").
• Plan de supervisión de fondos (?se establecerá una cuenta conjunta?)

Aviso especial: A partir de marzo de 2025, el "Reglamento de Facilitación del Comercio Transfronterizo" que entrará en vigor exige que los proveedores de servicios de representación deben contratar un seguro de responsabilidad profesional, con una cobertura no inferior al 5% del volumen anual de negocios de representación.

V. Comparación de costos fiscales entre exportación directa y exportación por representación

Tomemos como ejemplo la exportación de productos electromecánicos por valor de 1 millón de dólares (tipo de cambio calculado a 6,8):

• Self-operated export model
  • Costos de mantenimiento de derechos de importación y exportación: aproximadamente 28,000 yuanes/a?o.
  • Reembolso de impuestos por exportación: 680.000 yuanes (tasa de reembolso del 13%).
• Agency export model
  • Comisión de servicios de agencia: 0.8% del monto del contrato (es decir, 54,400 yuanes).
  • Reembolso de impuestos recibido realmente: 651.200 yuanes (después de deducir la tarifa del canal).

De esto se puede ver que,Cuando el volumen de exportación anual es inferior a 3 millones de dólares, el modelo de agencia ofrece mayores ventajas en términos de costos.。Sin embargo, es necesario verificar si los honorarios del agente incluyen servicios de valor a?adido como la traducción de documentos o la revisión de cartas de crédito.