Agencia de comercio exteriorReembolso de impuestos a la exportación?Cuál es el proceso básico de?

AgenciaReembolso de impuestos a la exportacióninvolucra la colaboración de tres partes, y el proceso estándar incluye los siguientes 6 pasos clave:

• Paso 1: Firmar un acuerdo de agencia - Aclarar la división de derechos y responsabilidades entre el agente y el cliente, que debe incluir detalles de los productos, la atribución de las obligaciones de reembolso de impuestos y otras cláusulas centrales
• Paso 2:Declaración de exportacióndeclarar - La empresa agente utiliza sus propias calificaciones para realizar la declaración de aduanas y debe garantizar que los elementos de declaración, como el código HS y el método de transacción, sean precisos
• Paso 3: Verificación de la recepción de divisas - El monto de la recepción de divisas debe coincidir con el monto de la declaración de aduanas, y el recibo bancario debe indicar el número de declaración de aduanas correspondiente
• Paso 4: Autenticación de la factura especial del IVA - La factura de entrada emitida por el cliente debe completarse con la autenticación de selección en la plataforma de facturas
• Paso 5: Presentación de los documentos de reembolso de impuestos - El registro del conjunto completo de documentos debe completarse dentro de los 90 días posteriores a la exportación (el límite de tiempo específico está sujeto a las últimas regulaciones de 2025)
• Paso 6: Revisión por parte de la autoridad fiscal - El departamento de impuestos verificará la consistencia de los documentos y la autenticidad del negocio, y la revisión electrónica se ha implementado por completo en 2025

?Qué documentos centrales deben prepararse para el reembolso de impuestos de la agencia de exportación en 2025?

De acuerdo con el anuncio No. 3 de la Administración Estatal de Impuestos de 2025, la lista de documentos esenciales incluye:

• Documentos comerciales básicos
  • Declaración de aduana de mercancías de exportación (la versión electrónica debe imprimirse y sellarse)
  • Factura Proforma (Commercial Invoice) y lista de empaque
  • Conocimiento de Embarque (B/L) marítimo/Guía aérea original o comprobante electrónico de liberación de mercancías
• Comprobante de transacción de fondos
  • Recibo bancario de recepción de divisas (debe reflejar la información de verificación de recepción de divisas de exportación)
  • Comprobante de pago de la tarifa de servicio de agencia
• Documentos fiscales especiales
  • Factura especial del IVA (el cupón de deducción debe completarse con la autenticación)
  • Formulario de solicitud de reembolso de impuestos de exportación (la última versión debe usar la plantilla de la oficina de impuestos electrónica)
  • Acuerdo de agencia (debe ser notariado por la notaría)

?Cuánto tiempo lleva el ciclo de reembolso de impuestos de la agencia de exportación? ?Qué factores afectan la puntualidad?

El ciclo de reembolso de impuestos en 2025 es significativamente más corto que en a?os anteriores, pero aún está sujeto a múltiples factores:

• Ciclo de procesamiento estándar: La revisión se completa dentro de los 15 días hábiles a partir de la fecha de presentación (excepto para mercancías especiales)
• Canal acelerado: Las empresas contribuyentes de Clase A pueden acortarlo a 7 días hábiles
• Principales puntos de riesgo de retraso:
  • Información de documentos inconsistente (como la diferencia entre el monto de la declaración de aduanas y el monto de la recepción de divisas supera el 5%)
  • Retraso en la sincronización de datos entre departamentos (tiempo de conexión entre la aduana y el sistema tributario)
  • Los productos involucran artículos sensibles (como chips, baterías de litio, etc. que requieren una revisión especial)

?Cuáles son los cambios importantes en la política de reembolso de impuestos de exportación en 2025?

Los ajustes de política de este a?o se centran en tres aspectos:

• Mecanismo de ajuste dinámico de la tasa de reembolso de impuestos: La tasa de reembolso de impuestos para 218 códigos HS se actualiza trimestralmente (es necesario prestar atención a los anuncios trimestrales del Ministerio de Hacienda)
• Actualización de la supervisión digital:
  • Implementación integral de la verificación de declaraciones de aduana mediante blockchain
  • La duración de la retención electrónica de documentos de respaldo para el reembolso de impuestos a la exportación se extiende a 10 a?os
• Nuevas regulaciones de control de riesgos:
  • Establecimiento de un sistema de puntuación de crédito para empresas exportadoras (las puntuaciones CRS inferiores a 60 se transferirán a la revisión manual)
  • Aumento de los requisitos de verificación del origen de los flujos de fondos transfronterizos

?Cómo evitar los riesgos comunes del reembolso de impuestos de la agencia de exportación?

Basado en 20 a?os de experiencia en agencias, se recomienda prestar especial atención a los siguientes puntos de control de riesgos:

• Verificación de la convergencia de los cuatro flujos: El flujo de mercancías, el flujo de fondos, el flujo de documentos y el flujo de información deben corresponderse completamente
• Gestión de facturas de IVA:
  • Asegurar que los proveedores tengan una capacidad de producción real
  • El nombre del producto en la factura de entrada debe ser completamente consistente con la declaración de aduanas
• Línea roja de gestión de divisas:
  • No se permite la recaudación de pagos a través de terceros
  • La moneda de cobro debe ser consistente con la declaración de aduanas
• Procesamiento de negocios especiales:
  • La exportación de muestras debe declararse por separado y no mezclarse con las declaraciones de aduana normales
  • Los bienes devueltos deben tramitarse dentro de los 12 meses posteriores a la exportación