I.Reembolso de impuestos a la exportación?Debe la declaración ser rellenada obligatoriamente por una agencia?

Según el Anuncio N.o 15 de la Administración Estatal de Impuestos de 2025, las empresas de comercio exterior pueden declarar por sí mismas o encargar la gestión de la devolución de impuestos a una agencia. Sin embargo,las agencias profesionalestienen claras ventajas en los siguientes escenarios:

• Empresas que declaran la devolución de impuestos por primera vez
• Implicadas en modalidades comerciales especiales (como la exportación B2B de comercio electrónico transfronterizo)
• Operaciones complejas con un importe de devolución de impuestos por operación superior a 500.000 yuanes
• Casos que involucran múltiples distritos aduaneros y puertosdespacho de aduanaSituación

II. ?Cómo garantiza una agencia la exactitud al rellenar la declaración?

Las agencias especializadas suelen utilizarMecanismo de auditoría de tres niveles:

• Auditoría primaria: Verificación de información básica
  • Consistencia entre el código aduanero y el nombre del producto
  • Coincidencia entre la declaración de aduanas y la factura de IVA
• Auditoría secundaria: Validación de la lógica de cálculo de impuestos
  • Versión aplicable de la tasa de devolución de impuestos (última versión 2025)
  • Conformidad de la conversión de tipo de cambio
• Auditoría final: Verificación inteligente del sistema
  • Comparación de datos con el sistema Golden Tax Phase III
  • Validación cruzada de datos de declaraciones históricas

III. ?Cuáles son los nuevos requisitos para los materiales de declaración de devolución de impuestos en 2025?

Según los últimos ajustes de política, se debe prestar especial atención a:

• Presentación electrónica de documentosSe convierte en obligatorio (anteriormente opcional)
• Las empresas de comercio electrónico transfronterizo deben proporcionarHistorial de transacciones de la plataforma
• Las operaciones de liquidación transfronteriza en RMB deben adjuntarCertificado de verificación de divisas
• Las operaciones de corretaje aduanero deben presentarComprobante de pago de impuestos del cliente

IV. ?Qué riesgos potenciales deben tenerse en cuenta al elegir una agencia?

Se recomienda a través deMétodo de selección en cuatro pasosEvitar riesgos:

• Verificación de autorización
  • Verificar el ?Certificado de AgenteReembolso de impuestos a la exportaciónde Calificación?
  • Verificar el estado de certificación OEA de Aduanas
• Estudio de caso
  • Solicitar casos de servicio de los últimos 2 a?os (especialmente para productos similares)
  • Verificar si han gestionado casos de auditoría fiscal
• Verificación del sistema
  • Confirmar el uso del sistema de declaración registrado ante la Administración Estatal de Impuestos
  • Conocer el plan de almacenamiento de datos cifrados
• Acuerdo de responsabilidad
  • Definir claramente la división de responsabilidad por errores en la declaración
  • Acordar los términos del servicio de declaración complementaria

V. Tras la ampliación del plazo de declaración, ?cómo aprovechar el mejor momento para declarar?

A partir de 2025, el plazo para solicitar la devolución del impuesto a la exportación se extiende hasta después de la exportación de la mercancía18 meses, pero se recomienda:

• Las operaciones habituales deben declararse dentro de los 6 meses posteriores a la exportación (para evitar pérdidas por fluctuaciones del tipo de cambio)
• Se recomienda declarar las transacciones de productos básicos a granel por lotes (manteniendo el importe de la devolución por lote por debajo de 3 millones de yuanes)
• Las operaciones sensibles al tipo de cambio pueden optar por declarar de forma centralizada después de cubrir el riesgo cambiario

Caso típico: Una empresa exportadora de productos electromecánicos sufrió en 2019 un retraso de 6 meses en la devolución de impuestos debido a la declaración centralizada, perdiendo aproximadamente 870.000 yuanes en ganancias cambiarias. Si se hubiera adoptado una estrategia de declaración por lotes, se podría haber reducido más del 60% de la pérdida cambiaria.

VI. ?Cómo calcular de forma razonable la tarifa del servicio de agencia?

Referencia de tarifas del sector para 2025:

• Tarifa de servicio básica: 0,8%-1,2% del importe de la devolución de impuestos (mínimo 5.000 yuanes por expediente)
• Servicios adicionales:
  • Corrección/Registro adicional de documentos: 200-500 yuanes/documento
  • Gestión de declaraciones anómalas: a partir de 3000 yuanes/incidencia
  • Acompa?amiento en inspecciones fiscales: 800 yuanes/hora
• Modelo de representación basado en riesgo: Tarifa porcentual sobre el importe del reembolso una vez recibido (normalmente 30% superior a la tarifa base)

Recordatorio especial:Alerta con las promesas de "aprobación garantizada": las agencias reguladas no prometen una tasa de éxito del 100%, pero deben garantizar compensaciones por fallos en la solicitud debido a negligencias de la agencia.

VII. ?Cómo responder a las solicitudes de materiales adicionales por parte de las autoridades fiscales?

Las agencias profesionales suelen establecerMecanismo de respuesta de emergencia de 72 horas:

• un sistema de pre-evaluación de documentos para identificar previamente el 80% de los riesgos de solicitud de documentación adicional
• establecer planes de respuesta para situaciones comunes de solicitud de documentación adicional (21 escenarios estándar)
• contar con contables aduaneros dedicados para gestionar solicitudes especiales de documentación adicional

Una empresa exportadora de textiles se enfrentó en 2024 a una "verificación del uso real de las mercancías exportadas". Gracias a que la agencia intermediaria preparó con anticipación material audiovisual completo de la línea de producción, el período de revisión se redujo de los 45 días habituales a solo 12 días.