I.Reembolso de impuestos a la exportación?Es obligatorio tener derechos de operación de importación y exportación?

Según las últimas "Normativas de Importación y Exportación de Productos Alimenticios" publicadas por la Administración General de Aduanas en 2025,exportar bienesReglamento de Gestión de Declaraciones", las empresas que gestionenReembolso de impuestos a la exportaciónEs necesario cumplir simultáneamente con tres condiciones fundamentales:

• Las mercancías realmente salen del país(Registros de exportación consultables en el sistema de aduanas)
• Comprobante de verificación de cobro de divisas(La liquidación transfronteriza en RMB requiere proporcionar los comprobantes correspondientes)
• Factura especial de IVA(Se requiere proporcionar facturas de entrada para empresas de producción).

Vale la pena se?alar que,El derecho de operación de importación y exportación no es un requisito necesario para el reembolso de impuestos.。En la práctica operativa, la delegaciónExportación por agenciaLas empresas productoras aún pueden disfrutar de la política de devolución de impuestos. Por ejemplo, una fábrica de lámparas en Ningbo que exporta a través de una plataforma integral de comercio exterior, utilizando el código aduanero de una empresa de representación para la declaración, finalmente recibe el reembolso directamente en la cuenta de la fábrica.

II. Comparación de los dos modos operativos del reembolso de impuestos por representación

En 2025, los modelos comunes de reembolso de impuestos para agentes de comercio exterior presentarán una clara diferenciación:

• Patrón de agente de documentos
  • Escenario de aplicación: Peque?as y microempresas con un volumen de exportación anual inferior a 5 millones de dólares estadounidenses.
  • Características operativas: Utilizar la declaración de aduana de la empresa intermediaria, los fondos de reembolso se transfieren a través de la cuenta del intermediario.
  • Advertencia de riesgo: Es necesario firmar un acuerdo tripartito de supervisión de fondos.
• Modelo de intercambio de calificaciones.
  • Escenario de aplicación: Empresas exportadoras B2B de comercio electrónico transfronterizo.
  • Características de operación: La agencia proporciona el código de registro aduanero y el fabricante realiza la devolución directa.
  • Base política: "Notificación sobre la mejora de la gestión de empresas de servicios integrales de comercio exterior" del Ministerio de Comercio de 2024.

III. Los tres principales cambios en la política de reembolso de impuestos para agentes en 2025.

El Anuncio No. 58 de la Administración General de Aduanas trae importantes ajustes:

• El poder electrónico sustituye al certificado en papel.：El acuerdo de exportación por delegación puede registrarse en línea a través de la "Ventanilla única" de comercio internacional.
• El período de devolución de impuestos se ha reducido a 45 días.：El agente deberá completar la circulación de documentos dentro de los 10 días hábiles posteriores al cobro.
• El sistema de gestión de listas negativas.：En lo que respecta a productos especiales como los artículos de doble uso civil y militar, no se permite utilizar el reembolso de impuestos mediante representación.

Una empresa de exportación de prendas de vestir de Hangzhou informó que, tras la implementación de la nueva política, el tiempo de recepción de sus reembolsos fiscales se redujo en un promedio de 22 días laborables en comparación con 2024.

IV. ?Cómo deben las peque?as y medianas empresas elegir un proveedor de servicios de representación?

Se recomienda evaluar la calificación de la agencia desde cinco dimensiones:

• Nivel de certificación AEO de la aduana (priorizar la elección de empresas de certificación avanzada)
• Clasificación de calificación de la Administración de Divisas (Categoría B o superior)
• Capacidad de conexión de datos del puerto electrónico
• Consulta de antecedentes de infracciones (se puede verificar en el sitio web "Credit China")
• Plan de supervisión de fondos (?Se establecerá una cuenta conjunta?)

Aviso especial: A partir de marzo de 2025, el "Reglamento de Facilitación del Comercio Transfronterizo" que entrará en vigor exige que los proveedores de servicios de representación contraten un seguro de responsabilidad profesional, con una cobertura no inferior al 5% del volumen anual de negocios de representación.

V. Comparación de los costos fiscales entre la exportación por cuenta propia y la exportación por agencia

Tomemos como ejemplo la exportación de productos electromecánicos por valor de 1 millón de dólares (tipo de cambio calculado a 6.8):

• Modalidad de exportación directa
  • Costos de mantenimiento de derechos de importación y exportación: aproximadamente 28.000 yuanes/a?o.
  • Reembolso de impuestos por exportación: 680.000 yuanes (tasa de reembolso del 13%).
• Modo de exportación por agencia
  • Comisión por servicios de agencia: 0.8% del monto del contrato (es decir, 54,400 yuanes).
  • Reembolso de impuestos recibido efectivamente: 651,200 yuanes (después de deducir la tarifa del canal).

De esto se puede ver que,Cuando el volumen de exportación anual es inferior a 3 millones de dólares, el modelo de agencia ofrece mayores ventajas en términos de costos.。Sin embargo, es necesario prestar atención a si la tarifa de agencia incluye servicios de valor a?adido como la traducción de documentos o la revisión de cartas de crédito.