1. ?Quién asume la responsabilidad del reembolso de impuestos bajo el modo de exportación por agencia?

SegúnAnuncio No. 38 de la Administración General de Aduanas en 2025En el negocio de exportación por agencia:

• El sujeto del reembolso de impuestos debe serContribuyente General del IVAEl cliente comitente
• La parte agente debe proporcionarexportar bienescertificados.yAcuerdo de Agente de Exportación
• Manejo de circunstancias especiales:
  • Cuando el cliente es un contribuyente a peque?a escala, no puede solicitar la devolución de impuestos.
  • Las empresas representantes de servicios integrales transfronterizos deben registrar calificaciones especiales.

Dos. 2025Reembolso de impuestos a la exportación?Cómo se determina la tasa?

La tasa de reembolso es delCódigo HS del productoDecisión: las empresas deben dominar tres vías principales de consulta:

• Administración Estatal de ImpuestosVersión 2025Reembolso de impuestos a la exportaciónBiblioteca de tasas(Actualización mensual)
• Sitio web oficial de la Administración General de AduanasSistema de consulta de aranceles.
• Administración Tributaria ElectrónicaMódulo de preauditoría inteligente de devolución de impuestos

Aviso especial: 2025Productos electromecánicosLa tasa de devolución de impuestos aumentó en un promedio de 1,2 puntos porcentuales, perotextilLa tasa de devolución de impuestos se mantiene sin cambios en un 13%.

III. ?Cómo se calcula la devolución de impuestos en las exportaciones por representación? Análisis paso a paso.

Tomemos como ejemplo la exportación de maquinaria y equipos con un precio de compra del cliente de 1 millón de yuanes (impuestos incluidos):

1. Determinar la tasa de reembolso.: El código HS 8430.4900 corresponde a una tasa de devolución de impuestos del 11% para el a?o 2025.
2. Calcular sin incluir13774precio del impuesto：100萬/(1+13%)=884,955.75元
3. Calcular el importe del impuesto a devolver.：884,955.75×11%=97,345.13元

Fórmula de cálculo:Importe reembolsable = Monto de la factura especial de IVA / (1 + Tasa impositiva) × Tasa de reembolso

IV. ?Cuánto tiempo lleva el proceso de devolución de impuestos por exportación a través de un agente?

Requisitos más recientes sobre plazos de devolución de impuestos para 2025:

• Declarado aduaneros para la exportación.Dentro de 90 díasDocumentos completos recopilados.
• La fecha límite para solicitar la devolución de impuestos es:El 30 de abril del a?o siguiente.
• El período medio de recepción se ha reducido a15 días hábiles(Contribuyente de categoría A)

Técnicas para acelerar la devolución de impuestos: UsoVentanilla única de comercio internacionalLa función de emparejamiento inteligente puede acortar de 3 a 5 días laborables.

Cinco. ?Qué situaciones pueden provocar el fracaso de la devolución de impuestos?

Alerta sobre los enfoques clave de inspección para 2025:

• Conflicto de tiempo de los documentos：La factura de entrada se emitió después de la fecha de exportación.
• Flujo de mercancías anormal.：La diferencia entre la fecha del conocimiento de embarque marítimo y la declaración de aduanas supera los 3 días.
• Problema de verificación de divisas：El monto recibido es inferior al monto declarado en más del 2%.
• Clasificación incorrecta de la mercancía：Se a?adirán 83 nuevas subpartidas del SA en 2025.

Recomendaciones para la prevención de riesgos: delegaciónEmpresa de despacho aduanero tipo AARealizar una preclasificación, utilizandoPlataforma de verificación de cadena de bloquesVerificar la autenticidad de los documentos.

VI. 4 cláusulas que deben especificarse en el acuerdo de representación:

• Lista de transferencia de documentos para la devolución de impuestos(Preciso hasta la página del documento)
• División de responsabilidades por declaración fuera de plazo(Se recomienda acordar el método de cálculo de la indemnización por incumplimiento)
• Mecanismo de gestión de la fluctuación del tipo de cambio(Se recomienda bloquear el tipo de cambio para liquidación)
• Cláusulas de resolución de disputas(se priorizará la Comisión de Arbitraje Comercial Internacional de China)

Caso práctico: Una fábrica de electrónicos en Shenzhen perdió un reembolso de impuestos de 270.000 yuanes debido a la falta de un plazo acordado para modificar la declaración aduanera.