I. Agencia marítimaReembolso de impuestos a la exportación?Qué condiciones básicas deben cumplirse?

De acuerdo con la última política de devolución de impuestos a la exportación de 2025, las empresas deben cumplir simultáneamente con lo siguiente al tramitar la devolución de impuestos a la exportación marítima a través de una agencia:

• Las mercancías realmente salen del país: Se debe proporcionar la declaración de aduana de las mercancías exportadas (formulario de devolución de impuestos) emitida por la aduana
• Comprobante de verificación de cobro de divisas: Comprobante de cobro de divisas o datos electrónicos emitidos por la Administración Estatal de Divisas
• Factura especial de IVA: Facturas de entrada conformes obtenidas en el eslabón de compra
• Registro del acuerdo de agencia: El acuerdo de comisión por escrito firmado con la agencia debe registrarse en la aduana

II. ?Cómo se calcula específicamente el monto de la devolución de impuestos a la exportación marítima?

La tasa de devolución de impuestos a la exportación de 2025 mantiene la gestión clasificada, y la fórmula de cálculo es:

• Monto de la devolución de impuestos = Base imponible × Tasa de devolución de impuestos
• La base imponible toma el valor más bajo de los siguientes dos:
  • Precio Franco a Bordo (precio FOB) de las mercancías exportadas
  • Costo de compra (incluido el monto del IVA)

Ejemplo: Una empresa exporta materias primas químicas con un precio FOB de $10000 (tipo de cambio 7.0), el costo de compra incluye impuestos de ￥60000 y la tasa de devolución de impuestos es del 13%
La base imponible toma ￥60000 (porque 60000 < 70000)
Monto de la devolución de impuestos = 60000 × 13% = ￥7800

III. ?Cómo influye la agencia en el cálculo de la devolución de impuestos?

Los servicios profesionales de agencia pueden ayudar a las empresas a optimizar el proceso de devolución de impuestos:

• Confirmación de la tasa de devolución de impuestos: A través del código arancelario (HS CODE), se empareja con precisión la última tasa de devolución de impuestos.
• Revisión de documentos: Detectar con anticipación problemas comunes como la inconsistencia entre el nombre del producto y las especificaciones en la factura y la declaración de aduana.
• Selección del tipo de cambio: Selección óptima y cálculo según la fecha de exportación de la declaración de aduana o el tipo de cambio del primer día del mes.
• Alerta de riesgo: Supervisar el plazo de cobro de divisas de exportación (la normativa actual establece que debe ser antes del 30 de abril del a?o siguiente a la exportación).

IV. ?Cómo consultar la última tasa de devolución de impuestos a la exportación en 2025?

Se recomiendan tres métodos oficiales de consulta:

• Módulo de "Consulta de Tasas de Devolución de Impuestos a la Exportación" en el sitio web oficial de la Administración Tributaria del Estado (actualizado semanalmente)
• Sistema de Consulta de Decisiones de Clasificación de Mercancías de la Administración General de Aduanas (para confirmar el código HS)
• Plataforma de "Gestión de Reembolsos" del Cliente Empresarial en la Administración Tributaria Electrónica (Vinculación de Información Empresarial)

V. ?La tarifa de servicio de la agencia afectará los ingresos reales de la devolución de impuestos?

Es necesario prestar atención a las diferencias en los métodos de cálculo de las tarifas de agencia:

• Modelo de tarifa fija: Se cobra entre el 0,8% y el 1,5% del importe de la devolución de impuestos.
• Modelo de facturación escalonada:
  • Importe de la devolución de impuestos ≤ 100.000: 800-1500 yuanes por factura
  • 100.000 - 500.000: 0,6% - 1%
  • Más de 500.000: 0,3% - 0,8%

Se recomienda solicitar a la empresa de agencia que proporcioneTabla comparativa de cálculo de costes, centrarse en:
1) Si incluye las comisiones bancarias
2) Cláusulas de gestión de pedidos de devolución anómalos
3) Soluciones en caso de retraso en la recepción de divisas

VI. ?Qué situaciones pueden conducir a una reducción en el monto de la devolución de impuestos?

Según los datos del archivo de casos de inspección de la devolución de impuestos a la exportación de 2024, los puntos de riesgo comunes incluyen:

• Facturas de compra interanuales: La fecha de exportación y la fecha de emisión de la factura superan 1 a?o.
• Clasificación incorrecta de la mercancía: Una empresa clasificó erróneamente el código 63079090 en el 63079010, con una diferencia en la tasa de devolución de impuestos del 4%.
• Defectos en los documentos de transporte: Falta de hoja de ruta de la naviera (HBL) para la carga consolidada.
• Error en la conversión del tipo de cambio: No se utilizó el tipo de cambio del primer día laborable del mes de exportación según lo estipulado.

Se recomienda que las empresas verifiquen mensualmente con la agenciaTabla de seguimiento del progreso de la devolución de impuestos, prestando especial atención al período de recopilación de documentos dentro de los 180 días posteriores a la declaración de aduana, para evitar pérdidas causadas por la declaración tardía.