Uno. ?Qué es la agencia?Reembolso de impuestos a la exportación?

Exportación por agenciaEl reembolso de impuestos se refiere a la empresa de producción que confía a una empresa de servicios integrales de comercio exterior para manejarReembolso de impuestos a la exportaciónel modelo de negocio de.De acuerdo con el último Anuncio sobre la mejora de las medidas administrativas para el reembolso de impuestos en nombre de las empresas de servicios integrales de comercio exterior de 2025, las empresas de servicios integrales que cumplan con los requisitos pueden proporcionar a las peque?as y medianas empresas de producción servicios de proceso completo, que incluyen declaración de aduanas, cobro de divisas y declaración de reembolso de impuestos.

Dos. Proceso básico de reembolso de impuestos de la agencia de exportación en 2025

• Paso 1: Revisión de calificación
  • Las empresas de producción deben tener la calificación de contribuyente general
  • La empresacorredor debe tener la certificación AEO de aduanas y la calificación de reembolso de impuestos
• Paso 2: Firma de un acuerdo tripartito
  • Aclarar los derechos y obligaciones de las empresas de producción, las empresascorredor y los compradores extranjeros
  • Preste especial atención a las cláusulas de reparto de riesgos (se recomienda consultar la Guía de prevención de riesgos de reembolso de impuestos a la exportación de 2023)
• Paso 3: Preparación y revisión de documentos
  • Declaración de aduanas, factura especial del IVA, comprobante de cobro de divisas
  • Se agregó una versión electrónica de la Lista de división de impuestos pagados para bienes de exportación en 2025

Tres. ?Qué materiales se necesitan para el reembolso de impuestos de la agencia de exportación?

De acuerdo con los últimos requisitos de 2025, los materiales principales incluyen:

• Documentos básicos
  • Copia de la licencia comercial de la empresa
  • Formulario de registro para el registro de operadores de comercio exterior
• Comprobante de transacción
  • Declaración de aduanas de bienes de exportación (versión impresa del puerto electrónico)
  • Factura especial del IVA (el número de contrato de exportación debe indicarse en la columna de observaciones de la factura)
• Justificante de fondos
  • Extracto bancario de liquidación de divisas o notificación de recepción de divisas
  • A partir de 2025, se deberá adjuntar el ?Formulario de declaración de liquidación transfronteriza en RMB?

IV. Preguntas frecuentes sobre la devolución de impuestos de exportación a través de un agente

• P: ?Puedo tramitar yo mismo la devolución de impuestos de exportación?

  Las empresas de producción pueden obtener la devolución de impuestos de forma independiente, pero deben contar con un equipo profesional para gestionar la revisión de documentos, la declaración del sistema y otros trabajos. Según las estadísticas aduaneras de 2024, el ciclo de devolución de impuestos para las empresas que contratan a un agente profesional se reduce en un promedio de 15 días hábiles.

• P: ?Cuánto dura el ciclo de devolución de impuestos?

  A partir de la fecha en que se completan todos los documentos, los departamentos de impuestos locales se comprometen a completar la revisión en un plazo de 10 días hábiles en 2025. Sin embargo, el ciclo real se ve afectado por factores como la calidad de los documentos y el progreso de la verificación de divisas.

• P: ?Cómo se calcula el importe de la devolución de impuestos?

  Importe del impuesto a devolver = Importe de la factura especial del IVA × Tasa de devolución de impuestos de los bienes exportados. Tenga en cuenta que en 2025 se han ajustado las tasas de devolución de impuestos para algunos productos, por ejemplo, la tasa de devolución de impuestos para las piezas de automóviles de nueva energía ha aumentado al 13%.

V. ?Cómo prevenir los riesgos de la devolución de impuestos de exportación a través de un agente?

• Riesgo contractual

  Estipular claramente la obligación de la parte agente de verificar la autenticidad de los documentos, y redactar las cláusulas haciendo referencia a los casos típicos de disputas de agencias comerciales publicados por el Tribunal Supremo en 2024.

• Riesgo de calificación

  Verificar la calificación crediticia aduanera de la empresa agente (que debe alcanzar un crédito general o superior) y el estado de registro de la Administración Estatal de Divisas.

• Riesgo de capital

  Se recomienda elegir una empresa agente que proporcione servicios de supervisión de fondos para garantizar que el reembolso de impuestos se transfiera directamente a la cuenta designada de la empresa de producción.

VI. ?A qué debo prestar atención al elegir una empresa agente?

• Verificar si está en la lista piloto de empresas de servicios integrales de comercio exterior del Ministerio de Comercio
• Confirmar la situación de la conexión del sistema ERP con la ventanilla única
• Comprender el plan de tratamiento de situaciones anormales de devolución de impuestos (como el mecanismo de alerta temprana de anomalías en la devolución de impuestos introducido en 2025)
• Comparar las tasas de servicio (el estándar de la industria es del 0,8% al 1,5% del importe de la devolución de impuestos)