I. Агент морской перевозкиСкидка на экспортный налогКакие основные условия необходимо выполнить?

Согласно последней политике возврата налога на экспорт в 2025 году, предприятия должны одновременно соответствовать следующим требованиям для обработки возврата налога на морской экспорт через агентскую компанию:

• Фактический выезд товаров из страны: Необходимо предоставить таможенную декларацию на экспортные товары (для возврата налога), выданную таможней
• Подтверждение валютных поступлений: Подтверждение валютных поступлений или электронные данные, выданные Государственным управлением валютного контроля
• Специальный счет-фактуру на добавленную стоимость: Соответствующие входящие счета-фактуры, полученные на этапе закупки
• Регистрация агентского соглашения: Письменное агентское соглашение, подписанное с агентской компанией, должно быть зарегистрировано на таможне

II. Как конкретно рассчитывается сумма возврата налога на морской экспорт?

В 2025 году ставка возврата налога на экспорт остается классифицированной, и формула расчета выглядит следующим образом:

• Сумма возврата налога = Налогооблагаемая база × Ставка возврата налога
• Налогооблагаемая база берется из наименьшего из двух значений:
  • Цена FOB экспортных товаров (цена FOB)
  • Стоимость закупки (включая сумму НДС)

Пример: FOB-цена экспортируемого химического сырья составляет 10 000 долларов США (курс обмена 7,0), стоимость закупки, включая налог, составляет 60 000 юаней, а ставка возврата налога составляет 13%.
Налогооблагаемая база составляет 60 000 юаней (поскольку 60 000 < 70 000)
Сумма возврата налога = 60 000 × 13% = 7800 юаней

III. Как агентская компания влияет на расчет возврата налога?

Профессиональные агентские услуги могут помочь предприятиям оптимизировать процесс возврата налога:

• Подтверждение ставки возврата налога: Точное сопоставление последней ставки возврата налога по коду товара таможни (HS CODE)
• одиночный аудит: Заблаговременное выявление распространенных проблем, таких как несоответствие наименования, спецификации счета-фактуры и таможенной декларации
• Выбор обменного курса: Выберите оптимальный расчет на основе даты экспорта таможенной декларации или обменного курса 1-го числа текущего месяца
• Предупреждение о рисках: Мониторинг срока получения экспортной валюты (действующие правила предусматривают до 30 апреля следующего года после экспорта)

IV. Как узнать последнюю ставку возврата налога на экспорт в 2025 году?

Рекомендуются три официальных способа запроса:

• Официальный сайт Государственного налогового управления КНР, раздел "Запрос ставки возврата экспортных налогов" (обновляется еженедельно)
• Генеральное таможенное управление КНР "Система запросов решений по классификации товаров" (подтверждение кода ТН ВЭД)
• Электронная налоговая система для предприятий - платформа "Управление возвратом налогов" (привязка информации о предприятии)

V. Влияет ли плата за агентские услуги на фактическую прибыль от возврата налога?

Следует обратить внимание на различия в способах расчета агентских комиссий:

• Модель фиксированной ставки: Взимается 0,8%-1,5% от суммы возврата налога
• Модель ступенчатой оплаты：
  • Сумма возврата налога ≤ 100 000: 800-1500 юаней за билет
  • 100 000-500 000: 0,6%-1%
  • Более 500 000: 0,3%-0,8%

Рекомендуется запросить у компании-агентаСравнительная таблица расчета затрат, с акцентом на:
1) Включены ли банковские комиссии
2) Условия обработки аномальных заказов на возврат
3) Решения в случае задержки получения валюты

VI. Какие ситуации могут привести к сокращению суммы возврата налога?

Согласно данным базы данных случаев проверки возврата налога на экспорт за 2024 год, общие риски включают:

• Счета-фактуры на закупку за предыдущий год: Дата экспорта и дата выдачи счета-фактуры превышают 1 год
• Неверная классификация товара:Компания ошибочно классифицировала 63079090 как 63079010, разница в ставке возврата налога достигает 4%
• Дефекты транспортных документов:Отсутствует коносамент (HBL) от судоходной компании для сборных грузов (LCL)
• Ошибка пересчета валюты:Курс валюты на первый рабочий день месяца экспорта не был использован в соответствии с правилами

Рекомендуется компаниям ежемесячно сверяться с агентскими компаниямиТаблица отслеживания прогресса возврата налога,Обратите особое внимание на 180-дневный период сбора документов после таможенного оформления, чтобы избежать убытков из-за просроченной подачи.