Один, агентСкидка на экспортный налогС какими основными рисками можно столкнуться?

В новейшей внешнеторговой практике 2025 года при агентском возмещении экспортного НДС существуют следующие основные риски:

• Риски квалификации：Некоторые агентские компании не имеют реальных экспортных полномочий и работают по схеме прикрепления.
• Риск документации：таможенное оформлениеЕдиный счет, счет-фактура НДС, документы о поступлении валютной выручки — информация в ?трех документах? не совпадает.
• Финансовые риски: Увеличение срока возмещения НДС приводит к замораживанию средств, отдельные агенты присваивают средства, предназначенные для возмещения.
• Риск несвоевременности: Модернизированная в 2024 году Главным налоговым управлением интеллектуальная система проверки предъявляет более строгие требования к актуальности документов.
• Юридические риски: Солидарная ответственность по уголовным делам, связанным, например, с фиктивным выставлением счетов-фактур НДС.

Типичный случай: В 2023 году одно швейное предприятие осуществило экспорт через недобросовестного агента и подверглось таможенной проверке из-за завышенной стоимости товара в декларации. В результате не только была взыскана сумма возмещенного НДС, но и наложен штраф в размере 30% от стоимости товара.

II. Как проверить реальную квалификацию агентской компании?

Рекомендуется проверять квалификацию агента следующими способами:

• Проверка оригиналов "трех документов":
  • Уведомление о регистрации получателя/отправителя импортных/экспортных товаров в таможне
  • Свидетельство о регистрации в реестре валютного контроля
  • IC-карта электронной таможни
• Войдите в "Платформу публичного раскрытия информации о кредитной истории предприятий-импортеров/экспортеров Китайского таможенного управления", чтобы проверить информацию о регистрации.
• Запросить записи о подаче заявлений на возмещение НДС и банковские квитанции за последние два года.

III. На какие ключевые моменты следует обратить внимание при проверке соответствия документов?

Согласно новейшей политике возмещения НДС 2025 года, особое внимание следует уделить контролю за:

• Соответствие по времени: Дата таможенной декларации и дата счета-фактуры НДС должны быть в пределах 3 месяцев
• Соответствие стоимости груза: Разница между суммой контракта и таможенной декларацией не должна превышать ±5%
• Логистические документы: Необходимо сохранить полные копии морского коносамента / авианакладной
• Подтверждение получения валюты: Банковская квитанция об обмене валюты должна содержать номер соответствующей таможенной декларации

Особое примечание: С июля 2024 года Налоговое управление требует, чтобы все заявления на возврат налога обязательно загружались сцифровой подписьюэлектронной версии контракта.

IV. Как обеспечить безопасность средств?

Рекомендуется принять следующие меры контроля рисков:

• Создание совместного счета: средства от возврата налога поступают непосредственно на совместно контролируемый счет
• Согласование расчетного периода: четкое определение распределения средств в течение 3 рабочих дней после поступления возврата налога
• Приобретение кредитного страхования: Страхование исполнения обязательств по возврату налога, предлагаемое Китайской корпорацией по страхованию экспортных кредитов (SINOSURE), может покрыть 80% рисков
• Поэтапные операции: сумма одной операции не должна превышать 20% уставного капитала агентской компании

V. Как эффективно защитить свои права при возникновении споров по возмещению НДС?

Рекомендуется действовать следующим образом:

• Шаг первый: Фиксация электронных доказательств
  • Сохранение полной истории переписки по электронной почте
  • Экспорт записей из мессенджеров, таких как WeChat/DingTalk
• Шаг второй: Запрос на получение таможенных данных
  • Загрузка исходных данных таможенной декларации через систему Электронный порт
• Шаг третий: Инициирование юридических процедур
  • Подача заявления на коммерческий арбитраж в Международный коммерческий арбитражный комитет
  • В случае причастности к уголовным преступлениям, подача заявления в отдел по расследованию экономических преступлений

VI. Как выбрать между самостоятельным и агентским возмещением НДС для предприятия?

Сравнительный анализ по трем параметрам:

• Сравнение затрат：
  • Собственная команда: среднегодовые затраты около 250 тыс. юаней (включая персонал, системы, обучение)
  • Агентские услуги: обычно взимается 1.2%-2% от суммы возврата налога
• Сравнение сроков：
  • Средний срок возврата налога через профессионального агента составляет 45 дней
  • Новые предприятия, работающие самостоятельно, обычно превышают 90 дней.
• Сравнение рисков：
  • Агентская модель перекладывает риски соответствия документации
  • Самостоятельная деятельность несет полную юридическую ответственность

VII. Какие новые изменения в политике возврата налога в 2025 году?

Три новые политики, заслуживающие внимания:

• Экспорт трансграничной электронной коммерции B2B с применением режима рыночных закупок для таможенного декларирования может получить возврат налога
• Зеленый коридор для проверки возврата налога для стратегических развивающихся отраслей, таких как биомедицина и новая энергетика
• Создание единой национальной системы индикаторов раннего предупреждения рисков возврата экспортного налога (ETRS)