Агентский экспортКаково основание для возмещения НДС по сертификату?

Согласно последним положениям Государственной налоговой администрации от 2025 года, возмещение НДС по экспортным операциям через агентаСкидка на экспортный налогдолжно соответствовать трем основным условиям:

• Наличие реальной торговой операции: Предоставление полного экспортного контракта,таможенное оформлениеДокументы и платежные документы
• Агентский договор: четкое определение прав и обязанностей агента и принципала
• Соответствие документов: информация в таможенной декларации, счете-фактуре НДС и банковской справке о валютных операциях должна совпадать

АгентСкидка на экспортный налогКакие ключевые материалы необходимы?

Список материалов для подачи заявления на возврат налога в 2025 году (электронная + бумажная версии):

• Основные документы:
  • Оригинал агентского экспортного соглашения с печатью компании.
  • Таможенная декларация на экспортные товары, выданная таможней (должна содержать информацию об агенте)
• Финансовые документы:
  • Специальный счет-фактура НДС (выдан принципалом агенту)
  • Банковская справка о валютных операциях (должна соответствовать сумме в таможенной декларации)
• Специальные документы:
  • Подтверждение классификации кода ТН ВЭД (новое требование в 2025 году)
  • Записи отслеживания трансграничной логистики (для продуктов с высокой ставкой возврата налога)

Какие изменения произошли в сроках подачи декларации для возмещения НДС по экспортным операциям через агента?

Новые правила сроков подачи заявления, действующие с 2025 года:

• Базовый период подачи заявления: с даты таможенного декларирования экспорта товаров до 30 апреля следующего года
• Продление срока подачи заявления: при соблюдении следующих условий может быть продлен до 30 июня:
  • задержка поступления валюты из-за валютного контроля
  • касается экспортных операций B2B в трансграничной электронной коммерции
• Особое внимание: срок подачи заявления на возврат налога при экспорте сельскохозяйственной продукции сокращен до 90 дней

Какие существуют типичные риски при возмещении НДС по экспортным операциям через агента?

Четыре основные области риска, на которые будет сосредоточено внимание при проверках в 2025 году:

• Недостатки агентского договора: нечеткое определение ответственности за возврат налога
• Несоответствие дат в документах: дата таможенного декларирования раньше даты подписания агентского договора
• Ошибки в управлении иностранной валютой: разница между суммой поступлений и суммой в таможенной декларации превышает 5% без объяснения
• Неверная классификация товара: неправильное декларирование кода ТН ВЭД приводит к ошибке в применении ставки возврата налога

Какие важные изменения внесены в политику возмещения НДС на 2025 год?

Три основных изменения политики в этом году, на которые следует обратить особое внимание:

• Обязательное внедрение электронных документов: Все материалы для возврата налога должны быть одновременно загружены в Национальное единое окно.
• Динамическое управление лимитом возврата налога: Предприятия категории А могут подать заявку на предварительный лимит возврата налога.
• Межведомственное сопоставление данных: Данные таможни, налоговой службы и валютного контроля в режиме реального времени обмениваются и проверяются.

Как точно рассчитать сумму возмещения НДС по экспортным операциям через агента?

Формула расчета возврата налога и примечания на 2025 год:

• Основная формула: Сумма к возврату = Сумма счета-фактуры НДС × Ставка возврата налога на экспортный товар
• Ключевые моменты расчета:
  • Необходимо вычесть уплаченный налог на строительство городов и образовательный сбор.
  • Используется средний курс валюты на первый рабочий день месяца таможенного декларирования.
  • Трансграничные транспортные расходы должны рассчитываться отдельно (на основе цены FOB).

(Особое примечание: Политика, описанная в данной статье, основана на действующих нормативных актах 2025 года. Для конкретных операций, пожалуйста, руководствуйтесь последними уведомлениями компетентного налогового органа. При подаче заявки на возврат налога по сложным операциям рекомендуется поручить ее выполнение профессиональной комплексной внешнеторговой сервисной компании.)