Один, агентСкидка на экспортный налогКто является ответственным лицом за

Согласно <Скидка на экспортный налогМерам управления> (пересмотренная версия) 2025 года,Агентский экспортв бизнесе необходимо четко определить субъект декларации на возврат налогов：

• Агент, имеющий экспортную квалификацию, должен подписать письменное агентское соглашение с доверителем
• В декларации должны быть одновременно указаны два заголовка: "эксплуатирующая организация" и "отправляющая организация".
• Новое требование 2025 года: агент должен завершить электронную регистрацию агентских отношений в едином окне таможни

II. Какие изменения произошли в процессе подачи заявки на возврат экспортного налога через агента в 2025 году?

Последний процесс подачи заявки включает пять ключевых этапов:

• Этап 1: Подписание агентского соглашения
  • Должны быть указаны детали груза, разделение ответственности за возврат налогов, условия соглашения о получении иностранной валюты
  • С 2025 года необходимо одновременно загружать в систему налоговой регистрации
• Этап 2:Экспортная декларацияОперация
  • Необходимо использовать таможенную декларацию с двойным заголовком (агент является оператором)
  • Добавлена функция интеллектуальной проверки кода ТН ВЭД
• Шаг 3: Подтверждение получения иностранной валюты
  • Иностранная валюта должна быть получена в течение 12 месяцев после экспорта (для сыпучих грузов срок может быть продлен до 15 месяцев)
  • Трансграничные расчеты в юанях в 2025 году рассматриваются как получение иностранной валюты
• Шаг 4: Передача материалов для возврата налогов
  • Агент должен предоставить доверителю полный комплект документов в течение 30 рабочих дней
  • Добавлен канал передачи электронных счетов-фактур на основе блокчейна
• Шаг 5: Налоговая декларация
  • Доверитель оформляет возврат налогов на основании специального счета-фактуры, предоставленного агентом
  • В 2025 году будет внедрена интеллектуальная система декларирования "без заполнения форм".

III. Как решать общие проблемы с возвратом экспортного налога через агента?

• Вопрос 1: Может ли агент напрямую подать заявку на возврат налогов?

  Согласно новой политике 2025 года, только в двух случаях можно доверить агенту возврат налогов: самостоятельный экспорт доверителем или поручение производственным предприятием компании, предоставляющей комплексные услуги внешней торговли

• Вопрос 2: Влияет ли агентская комиссия на сумму возврата налогов?

  Плата за агентские услуги должна выставляться отдельно со счетом-фактурой НДС в размере 6% и не включается в расчет FOB экспортных товаров

• Вопрос 3: Как исправить ошибки в информации таможенной декларации?

  В 2025 году таможня вводит новый канал ?электронного внесения изменений?, который требует завершения корректировок в течение 3 месяцев после экспорта.

• Вопрос 4: Можно ли вернуть налоги, если невозможно получить иностранную валюту?

  В соответствии с 9 типами особых обстоятельств, опубликованных Государственным налоговым управлением в 2025 году, можно предоставить альтернативные подтверждающие документы

Четыре, какие материалы необходимо подготовить для агентского возврата налогов в 2025 году?

• Основные материалы:
  • Нотариально заверенное агентское экспортное соглашение (на китайском и английском языках)
  • Электронный реестр таможенной декларации с двойным заголовком
  • Копия транспортных документов международного образца
• Новые материалы:
  • Квитанция о регистрации агентских отношений в таможенной электронной системе
  • Специальный счет-фактура НДС на основе блокчейна
  • Ваучер о получении иностранной валюты из системы мониторинга иностранной валюты
• Специальные материалы:
  • Отчет об испытаниях качества третьей стороны (для товаров, подлежащих обязательной инспекции)
  • Документ о происхождении (применимо к льготным налоговым ставкам)

Пять, как избежать рисков агентского возврата экспортных налогов?

Три основных риска, на которые следует обратить внимание при налоговых проверках в 2025 году:

• Риск 1: Несоответствие четырех потоков

  Необходимо обеспечить полное соответствие потока товаров, потока денежных средств, потока документов и потока информации. Агент должен хранить полные записи отслеживания логистики.

• Риск 2: Ложные агентские отношения

  В 2025 году таможня будет в онлайн-режиме проверять фактическую экспортную способность агента, проводя внезапные проверки систем складской логистики.

• Риск 3: Просрочка срока возврата налога

  После экспорта товаров необходимо завершить подачу заявки на возврат налога до периода подачи налоговой декларации по НДС в апреле следующего года, в противном случае право на возврат налога будет утрачено.