Агентский экспортКакие основные ваучеры необходимо подготовить для возмещения НДС?

В соответствии с требованиями Объявления № 38 Государственного налогового управления 2025 года, агентСкидка на экспортный налогНеобходимо подготовить следующееБазовый пакет ваучеров：

• Специальный счет-фактура НДС (дата выставления счета не должна быть ранее, чем за 90 дней до таможенного оформления)
• Экспортная таможенная декларация с печатью таможни
• Свидетельство о списании валюты Государственного управления валютного контроля (с 2025 года внедрен код электронного списания)
• Оригинал агентского соглашения (необходимо четко указать права и обязанности обеих сторон и принадлежность возмещения НДС)
• Предварительный счет-фактура и упаковочный лист (погрешность стоимости товара должна быть ≤5% от таможенной декларации)

Как агентская компания сопоставляет таможенную декларацию и счет-фактуру НДС?

Внедряемая в 2025 годуИнтеллектуальная система сравнения документовТребуется:

• Наименование товара и код ТН ВЭД должны полностью соответствовать
• Единицы измерения должны быть преобразованы в соответствии с таможенными стандартами (например, при переводе "штук" в "единицы" необходимо приложить пояснение о пересчете).
• Превышение общей суммы отклонения более чем на 500 юаней требует предоставления банковского подтверждения получения валюты.
• Особые примечания:
  • Отправитель в Китае в таможенной декларации должен соответствовать доверенной стороне агентского соглашения.
  • Наименование покупателя в счете-фактуре должно полностью совпадать с полным наименованием компании-агента.

Как новые правила списания иностранной валюты влияют на возмещение НДС?

Реализованные в 2025 году требования валютного контроля поТри кода в одномполитике:

• Сумма полученной валюты должна покрывать более 95% суммы, указанной в таможенной декларации.
• Для трансграничных расчетов в юанях требуется предоставить копию SWIFT-сообщения.
• Срок получения валюты не должен превышать 12 месяцев после экспорта (для крупных грузов может быть продлен до 18 месяцев).
• Особое напоминание: при модели экспортного агентства валюта должна сначала поступить на счет компании-агента, а затем быть переведена доверителю.

Какие распространенные ошибки приводят к неудаче возмещения НДС?

Согласно данным проверки возврата налогов по всей стране за 2024 год, три основные проблемы включают:

• Смешанное использование документов разных лет (например, использование таможенной декларации версии 2024 года для экспорта в 2025 году).
• В графе "Примечание" счета-фактуры не указано "экспорт через агента".
• Разница между суммой полученной валюты и суммой, указанной в таможенной декларации, превышает допустимый диапазон.

Как долго нужно хранить ваучер на возмещение НДС?

В соответствии с требованиями ?Закона об управлении сбором налогов?:

• Бумажные документы необходимо хранить не менее 10 лет.
• Электронные данные необходимо хранить постоянно.
• Особые обстоятельства:
  • В случае дел, связанных с антидемпингом, срок необходимо продлить до 15 лет.
  • Для технического экспорта необходимо приложить документы, подтверждающие права интеллектуальной собственности.

В чем существенная разница между экспортным агентированием и самостоятельным возмещением НДС?

Ключевые различия заключаются в:

• Разные субъекты возврата налогов: при агентской модели доверенная сторона подает декларацию от имени доверителя.
• Способ принятия рисков: компания-агент несет солидарную налоговую ответственность.
• Различия в материалах декларации: необходимо дополнительно предоставить агентское соглашение и доверенность.

Особое примечание: в 2025 году в пилотных зонах комплексной электронной коммерции внедрена система "безналогового возмещения НДС без бумажных документов". Предприятия могут напрямую загружать зашифрованные электронные документы через "Единое окно" международной торговли. Рекомендуется в первую очередь выбирать для сотрудничества агентские компании, имеющие соответствующую квалификацию.