I.Агентский экспортИмеет ли предприятие право на подачу заявления о возврате налогов?

Согласно объявлению Государственного налогового управления от 2025 года ?О вопросах, связанных с возвратом (освобождением) налогов на экспорт?, предприятия, отвечающие следующим условиям, могут подавать заявку на представительство:Скидка на экспортный налог：

• Иметь действительныйПрава на импорт и экспортвнешнеторговый оператор
• Заключить стандартный договор с доверителем.Договор на агентское обслуживание по экспорту
  • В соглашении должны быть четко определены права и обязанности сторон.
  • Обязательно должны быть включены условия валютных расчетов.
• ГотовоСкидка на экспортный налогРегистрацияРегистрация
• Документ о получении валютных средств соответствует требованиям валютного регулирования.

II. Какие основные документы необходимо подготовить для возврата налога при экспорте через агента?

В 2025 году для подачи заявления на налоговый вычет необходимо представить следующие документы через электронную налоговую службу:

• Базовые файлы：
  • Агентэкспортировать товарыСвидетельство (выдано таможней)
  • Специальный счет-фактура НДС (выдается доверителем)
  • Экспортная грузовая таможенная декларация (экземпляр для возврата НДС)
• Вспомогательный документ：
  • Банковская справка о валютных операциях (должна соответствовать сумме в таможенной декларации)
  • Международные транспортные документы (коносамент/транспортная накладная)
  • Копия свидетельства о налоговой регистрации доверителя.

III. Какие новые изменения произошли в системе подачи заявлений на возврат налогов?

После обновления системы возврата экспортных налогов Государственной налоговой администрации в 2025 году агентским предприятиям необходимо обратить особое внимание на следующее:

• Способ подключения данных：
  • Время автоматического сбора таможенных данных сокращено до T+1 дня.
  • Функция прямой проверки подключения системы мониторинга валютных операций запущена.
• Оптимизация процесса декларирования：
  • Добавлен специальный канал подачи деклараций для "агентских операций".
  • Сфера применения электронной подписи расширена на все документы.
• Механизма предупреждения о рисках：
  • Система автоматически выдает предупреждение о логической ошибке в документах.
  • Режим реального времени предупреждения о ненормальном применении ставки возврата налогов

IV. Как решать распространённые проблемы с возвратом НДС при экспорте через агента?

Обобщение решений для часто встречающихся проблем на основе типичных случаев за 2023-2025 годы:

• Вопрос 1: Заказчик не может предоставить входящие счета-фактуры.

  Вариант решения: немедленно прекратить деловое сотрудничество, в соответствии с положениями ?Методов управления налогом на добавленную стоимость при экспорте товаров и услуг?, отсутствие законных документов на входные налоги не позволяет подавать заявку на возврат налога.

• Вопрос 2: Несоответствие между декларацией и суммой поступления валюты

  Решение: до окончания срока подачи заявки завершить оформление документов о разнице и предоставить подтверждение колебаний курса валют, выданное банком.

• Вопрос 3: Конфликт сроков подачи деклараций за разные годы

  Вариант решения: Использовать новый "Канал подачи деклараций за несколько лет", который будет запущен в 2025 году, чтобы позволить подать отчетность за предыдущий год до апреля.

V. Как предотвратить риски агентского экспортного возврата НДС?

Предлагается создать трехступенчатый механизм контроля рисков:

• Механизм предварительной проверки
  • Проверка подлинности квалификации доверителя
  • Проверка соответствия товарных потоков/денежных потоков/документооборота
• Механизмы мониторинга в процессе
  • Завершить электронное архивирование документов в течение 72 часов после таможенного оформления.
  • Ежемесячно сверять учетные записи по валютным доходам и расходам.
• Механизм последующего контроля
  • Установить систему пятилетнего хранения архивов по возврату налогов.
  • Периодическая проверка исторических данных по декларированию