Экспортное агентствоМожно ли выставить специальный счет-фактуру по НДС за услуги?

Согласно последним Мерам по управлению НДС в отношении трансграничных налогооблагаемых операций от 2025 года, за соответствующие требованиям услуги агента по экспорту могут быть выставленыобычные счета-фактуры по НДСИлиСпециальный счет-фактуру на добавленную стоимость, в зависимости от содержания услуг:

• Чисто агентские услуги (таможенное оформление, обработка документов и т.д.) облагаются по ставке НДС 6%
• Комплексные услуги, включающие логистику, складирование и т.д., требуют разделения по разным ставкам налога
• Трансграничные налогооблагаемые услуги при соблюдении условий могут облагаться по нулевой ставке

Какие сопроводительные документы требуются к счету-фактуре за трансграничные услуги?

В 2025 году налоговые проверки будут уделять особое внимание достоверности трансграничных операций. Рекомендуется, чтобы приложения к счету-фактуре включали:

• Копия ключевых страниц Соглашения об агентском экспорте
• Банковские документы о получении/отправке валюты (должны соответствовать сумме контракта)
• Таможенная декларация / Список декларируемых экспортных товаров
• Детализированный список услуг (на китайском и английском языках)

Можно ли объединить агентское вознаграждение и стоимость товара в одном счете-фактуре?

Необходимо строго различать торговлю товарами и торговлю услугами:

• Объединение счетов-фактур запрещенов следующих случаях:
  • Агентская компания получает оплату за товар от имени принципала
  • возврате налога, возврат налога напрямую переводится налоговыми органами на счет уполномоченного предприятияСкидка на экспортный налогУслуга
  • Получатель валютной выручки не совпадает с лицом, выставляющим счет-фактуру
• Объединение счетов-фактур разрешенов следующих случаях:
  • Договор на услуги по фиксированной цене (необходимо указать включенные позиции в поле Примечание)
  • Четкое перечисление авансированных расходов

Какие изменения произойдут в политике освобождения от налогов для трансграничных услуг в 2025 году?

Политика НДС на трансграничные услуги, обновленная в декабре 2024 года, продлена до 2025 года:

• Для освобождения от НДС услуг международной перевозки необходимо предоставитьМорской коносамент/авианакладная
• Для оффшорного аутсорсинга услуг необходимо предоставитьСвидетельство о регистрации договора на экспорт технологий
• Добавлен новый перечень услуг трансграничной электронной коммерции, освобождаемых от НДС

Как проверить правомочность агентской компании выставлять счета-фактуры?

Рекомендуется клиентам проверять следующими способами:

• Войдите в "Национальную систему раскрытия информации о кредитоспособности предприятий" для проверки сферы деятельности.
• Потребовать предъявить ?Регистрационную форму оператора внешней торговли?
• Проверить соответствие печати на счете-фактуре и стороны, подписавшей договор
• Трансграничные платежиНеобходимо подтвердить наличиеРегистрация в Государственном управлении валютного контроляКвалификации

Какую ключевую информацию необходимо указывать в поле Примечание счета-фактуры?

Новая налоговая политика 2025 года требует, чтобы в поле примечаний было указано:

• Номер экспортного контракта (связанный с информацией в таможенной декларации)
• Период оказания услуг (начальный и конечный год/месяц)
• Способ валютных расчетов (T/T, L/C и т.д.)
• Дополнительные примечания, касающиеся специальной торговли (например, код торговли на рыночных закупках)

(Политика, описанная в данной статье, действует до июня 2025 года; за конкретными рекомендациями по применению рекомендуется обращаться в компетентный налоговый орган. Агентский экспорт включает отношения между несколькими сторонами с соответствующими правами и обязанностями; перед подписанием официального договора на оказание услуг рекомендуется провести проверку налогового соответствия.)