Когда технологии сталкиваются с пошлинами: История и суть роялти

Помните тот нашумевший в отрасли случай в 2018 году? Одна транснациональная автомобильная компания из-за неуплаты патентных отчислений за двигатели была обязана таможней выплатить свыше 200 миллионов юаней налогов и пеней. Этот мощный удар заставил всех участников внешней торговли осознать: "роялти" больше не могут быть той "незаметной мелочью", что прячется в приложениях к контракту.

С учетом ежегодного роста импорта технологий в нашей стране на 15% (данные Министерства коммерции за 2022 год), роялти подобны "теневым ценам" в технологической торговле, постоянно влияя на реальную стоимость импортируемых товаров.таможенная стоимость. Как "ветеран таможни" с 20-летним стажем, я видел слишком много компаний, которые спотыкались на этом этапе — одни получали крупные штрафы за недостоверное декларирование, другие по ошибке платили лишние налоги.

Таможенное понимание "налогооблагаемой франшизы": два ключевых критерия оценки

Особенно показателен случай, с которым я помогал одному импортеру медицинского оборудования в прошлом году: немецкий поставщик разделил стоимость оборудования и патентные отчисления, потребовав от клиента напрямую оплатить лицензионные платежи швейцарскому исследовательскому институту. Изначально компания считала, что это не относится к налогам и сборам на этапе импорта, пока мы не указали на следующее:

• Тест на взаимосвязь: Оборудование произведено с использованием запатентованной технологии института
• Тест на условия продажи: Поставщик отказывается от сделки, если патентные отчисления не оплачены

Эти два условия подобны "волшебному зеркалу" таможни, которое выявляет, должны ли лицензионные платежи включаться в таможенную стоимость. Конкретно говоря:

1. "Родственные связи" с импортными товарами

Согласно Указу Главного таможенного управления № 213, любое из следующих обстоятельств считается связанным:

• Сам товар содержит патент/ноу-хау (например, патент на дизайн чипа)
• Произведен с использованием запатентованного метода (например, углеродное волокно, изготовленное по специальной технологии)
• Разработан специально для реализации патента (например, специальная пресс-форма)

2. "Смертельные условия", влияющие на сделку

Мы часто используем "but-for test", чтобы определить: если бы не было этих лицензионных отчислений, могла ли сделка быть заключена на тех же условиях? В одном из случаев импорта косметики владелец бренда отделил плату за использование товарного знака от цены товара, но в контракте четко указано, что "неуплата за товарный знак приведет к прекращению поставок", что создает налогооблагаемые условия.

Практическое руководство по декларированию: Сценарии и действия

В прошлом месяце я только что помог одной компании по производству товаров повседневного спроса завершить дополнение отчетности по роялти, и весь процесс был похож на игру "Таможенная версия" в "Найди отличия":

Сценарий 1: Оплата произведена при импорте

• В графе "Подтверждение оплаты роялти" таможенной декларации укажите "Да".
• Сумма вносится в графу "Разные расходы" (обратите внимание, что это не общая сумма!).
• Подготовить лицензионное соглашение на патент, платежные документы, пояснение о технической взаимосвязи

Сценарий 2: Последующая поэтапная оплата

Такая ситуация наиболее подвержена ошибкам, запомните это "правило 30 дней":

• Декларировать в течение 30 дней после каждой оплаты
• Использовать код таможенной процедуры 9500 для отдельного декларирования
• Сведения о товаре заполнять как для первоначально импортированного товара, количество указать 0.1 (специальное отраслевое правило)

Профессиональный совет:Вести учет роялти, настроить напоминания об оплате. Разработанный нами для клиентов шаблон Excel уже трижды успешно предупреждал о платежах, приближающихся к сроку декларирования.

Уроки, оплаченные дорогой ценой: Этих ?минных полей? следует избегать

В ходе специальной таможенной проверки в 2019 году одна компания была оштрафована за следующие ошибки:

• Считается, что "плата за использование товарного знака" не была задекларирована как маркетинговые расходы.
• Не оценили, является ли плата за техническую помощь передачей ноу-хау
• При плате за услуги по обновлению программного обеспечения проигнорировали фактор авторского права

Еще более сложный вопрос — пени за просрочку платежа. Одно электронное предприятие не задекларировало роялти за патент на сумму 5 млн, и когда это обнаружилось 3 года спустя, пени, рассчитанные по ставке 0,05% в день, достигли 2,7 млн! Это намного выше ставок по банковским кредитам.

Советы по таможенному оформлению: Инсайдерские рекомендации от опытного таможенника

В заключение делимся тремя практическими советами:

1. Ключевые моменты при проверке контрактов:Особое внимание обратите на пункт "grant-back" (передача технологий обратно), так как он может изменить характер платежей.
2. Стратегия выбора валютного курса:При декларировании платежей, осуществляемых в рассрочку, возможен риск колебаний валютного курса
3. Пути разрешения споров:При несогласии с решением таможни наиболее веским доказательством является отчет о профессиональной оценке

Помните, что декларирование роялти — это не просто вопрос "да или нет", а техническая работа, требующая комплексной оценки. Если вы не уверены, спросите себя: являются ли эти расходы "платой за вход" для товаров, чтобы попасть в Китай? Если да, то, скорее всего, это облагаемый таможенными пошлинами пункт в глазах таможни.