Политика снижения и освобождения от налогов: "скрытые льготы" для внешнеторговых предприятий

Как ветеран внешней торговли с 20-летним стажем, я часто слышу от клиентов вопрос: "Действительно ли при импорте необходимо уплачивать налоги в полном объеме?" На самом деле, статья 57 "Таможенного кодекса" уже предусматривает политические послабления для определенных ситуаций. Подобно тому, как мы используем купоны в торговых центрах, предприятия внешней торговли также должны грамотно пользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми государством.

По данным таможенной статистики, в 2022 году таможенные органы страны рассмотрели и подтвердили более 120 тысяч заявлений на льготы по уплате налогов, что позволило предприятиям сэкономить десятки миллиардов юаней. Однако, к сожалению, значительная доля компаний по-прежнему упускает выгоду из-за незнания политики или сложности процедур. Сегодня я поделюсь с вами практическим опытом и раскрою этот "секретный код таможенного оформления".

В каких случаях можно подать заявку на снижение/освобождение от налогов?

Согласно действующим правилам, они в основном применяются к трем типам "специфических" ситуаций:

• Особые регионы: такие как пилотные зоны свободной торговли, комплексные бондовые зоны и другие зоны особого таможенного контроля
• Особые предприятия: включая научно-исследовательские учреждения, медицинские учреждения, школы и другие бюджетные организации
• Особое назначение: такие как научно-технические инновации, крупное техническое оборудование, благотворительные пожертвования и другие специальные цели

Я однажды помогал одной биофармацевтической компании подать заявку на налоговые льготы для научно-исследовательского оборудования, и на одной партии товара удалось сэкономить 23% таможенных расходов. Главное — досконально разобраться в политике, например, проекты, перечисленные в ?Каталоге отраслей, поощряемых к развитию?, часто сопровождаются налоговыми льготами.

Искусство подготовки заявочных материалов

Подготовка документов — ключ к успеху или неудаче. По моему опыту, распространенные проблемы сосредоточены в следующем:

• Документы, подтверждающие правовой статус: На новой версии свидетельства о регистрации юридического лица бюджетной организации должна стоять печать о ежегодной проверке
• Информация о продукции: Описание технических параметров должно строго соответствовать коду ТН ВЭД
• Нормативно-правовое основание: Должно быть указано конкретно, вплоть до номера документа и пункта статьи

Особое напоминание: в настоящее время 90% заявок могут быть поданы в безбумажном формате через систему "Интернет + Таможня". Однако обратите внимание, что электронные документы должны соответствовать требованиям.техническим требованиям: версия PDF 1.4 или выше, размер одного файла не более 4 МБ. У одного клиента система отклонила заявку из-за слишком высокого разрешения сканированного документа, что привело к двухнедельной задержке.

Секреты контроля временных точек

Таможня обещает завершить оформление в течение 10 рабочих дней, но на практике следует обратить внимание на три "золотых момента времени":

• Сроки подачи: Рекомендуется начать подачу заявки за 20 дней до прибытия груза в порт
• Срок внесения исправлений: При неполном комплекте документов срок рассмотрения начинает отсчитываться заново после предоставления недостающих материалов
• Особые обстоятельства: В случае необходимости разъяснения политики или экспертизы товара срок может быть продлен до 25 рабочих дней

В прошлом году мы работали над срочным случаем. Благодаря услуге предварительной проверки мы заранее подтвердили применимость политики и в итоге получили ?Уведомление о подтверждении налоговых льгот/освобождений? в день прибытия груза в порт, что позволило избежать расходов на простой.

Полный анализ процесса электронного оформления

Современное "цифровое окно" таможни действительно удобно, но обратите внимание на следующие детали работы:

• При заполнении в "Едином окне" тип "льготного налогообложения" должен соответствовать номеру "Подтверждающего документа по поощрительному проекту".
• Для электронной подписи необходимо использовать сертифицированный цифровой сертификат
• Сгенерированный системой номер квитанции следует надежно сохранить; это единственное подтверждение для последующих запросов

Вот полезный совет: через функцию "Мои дела" в системе "Интернет + Таможня" можно отслеживать статус обработки в режиме реального времени. Если статус застрял на "На рассмотрении" более 7 рабочих дней, рекомендуется немедленно связаться с горячей линией 12360 для консультации.

Предупреждение о распространенных "подводных камнях".

Согласно случаям таможенных проверок, следующие ситуации чаще всего приводят к аннулированию права на налоговые льготы/освобождения:

• Самовольная сдача в аренду или передача во временное пользование оборудования, в отношении которого предоставлены льготы
• Использование товаров, в отношении которых предоставлены льготы, не по назначению
• Невыполнение процедур переоформления оборудования, в отношении которого предоставлены льготы, при реорганизации предприятия

Был случай, когда один клиент использовал научное оборудование в производственных целях, в результате не только был обязан уплатить задолженность по налогам, но и попал в ?серый список? таможенного рейтинга доверия. Запомните: льготные товары подобны ?целевому кредиту? — их можно использовать только по прямому назначению.

Профессиональный совет: создание системы управления налоговыми льготами и освобождениями

Для предприятий, которые часто подают заявки на налоговые льготы, я рекомендую создать три механизма:

• Механизм отслеживания изменений в законодательстве: Подписка на бюллетень нормативных актов Главного таможенного управления
• Механизм предварительной проверки материалов: создание внутренней должности по проверке льгот и освобождений от налогов
• Механизм динамического мониторинга: ведение специального реестра оборудования, подпадающего под льготы и освобождения от налогов

Разработанная нами система управления налоговыми льготами и освобождениями для одной транснациональной корпорации реализовала управление полным жизненным циклом — от интерпретации политики до утилизации оборудования, что позволило за три года сэкономить на налогах более 80 миллионов юаней.

В заключение хочу сказать вам следующее: налоговые льготы и освобождения — это не ?лазейка?, а законные преференции, предоставляемые государством. Если тщательно изучить правила и действовать в соответствии с ними, каждое предприятие сможет найти свой ?код скидки? в таможенной политике.