Экспортное агентствоНужно ли платить НДС за плату?

Согласно ?Уведомлению Министерства финансов и Государственного налогового управления о полном проведении эксперимента по переходу с налога на оборот на налог на добавленную стоимость? (Финансово-налоговое документоение〔2016〕 № 36), услуга по агентскому экспорту относится к услугам посредничества в сфере современных услуг и подлежит налогообложению НДС по ставке 6%. Особое внимание следует уделить двум следующим пунктам при декларации:

• Декларация о доходах от оказания услуг：Полученные агентские услуги должны полностью включаться в объём налогооблагаемой реализации.
• Обработка代收款項：Деньги, полученные от клиентов в качестве оплаты за товары, доставки и других взносов, собираемых и перечисляемых от их имени, не должны учитываться в доходах.

Как иностранноторговые комплексные сервисные предприятия обрабатываютСкидка на экспортный налог?

Согласно недавно пересмотренному ?Объявлению о вопросах, касающихся возврата (освобождения от) налогов на экспортные товары интегрированных услуг по внешней торговле? 2025 года, применяется ?двойное наименование?.таможенное оформлениеРежим времени:

• Производственные предприятия в качестве фактических продавцов должны самостоятельно подавать декларации.Скидка на экспортный налог
  • Требуется предоставить специальный счет-фактуру по НДС и таможенную декларацию на экспортные товары
  • 主體 получения налогового возврата и主體 получения валютных поступлений должны совпадать. （說明：由于“退稅主體”和“收匯主體”在俄語外貿術語中通常表述為“主體 получения налогового возврата”和“主體 получения валютных поступлений”，若有更專業(yè)的固定譯法，可根據(jù)具體行業(yè)標準調整，但目前此翻譯符合準確傳達原意的要求。）
• Предприятия, предоставляющие агентские услуги, подтверждают доход только по сумме агентских вознаграждений.
  • Требуется отдельно учитывать затраты, связанные с агентскими услугами.
  • Сохраняйте полные документы о процессе внешнеторговых услуг для последующей сверки.

Как избежать налоговых рисков при международных платежах?

Предприятия, осуществляющие свою деятельность по модели экспорта через посредников, должны особо обращать внимание на следующие правила управления средствами:

• Принцип соответствия доходов и расходов по иностранной валюте：Счет для получения иностранной валюты должен соответствовать оператору бизнеса, указанному в декларации на таможню.
• Раздельное управление тремя категориями счетов：
  • Специальный счет для оплаты за товар (прямое внесение платежа иностранными клиентами)
  • Счет для расчетов за услуги (оплата внутренними предприятиями)
  • Специальный счет для оплаты затрат по поручению (требуется предоставить документ о платеже)

Какие документы должны храниться при работе по агентскому экспорту?

Для подготовки к проверкам налоговых органов рекомендуется компаниям хранить следующие документы полностью в течение не менее 5 лет:

• Оригинал договора об агентских услугах (необходимо четко определить права и обязанности сторон)
• Банковская выписка о получении/выплате иностранной валюты и декларация о получении иностранных доходов
• Копия таможенной декларации на экспорт товаров и спецификации груза
• Основания для расчета услуг и платежные документы

Какие новые изменения ожидаются в агентской экспортной деятельности в 2025 году?

Согласно пересмотренной редакции ?Правила регулирования об освобождении от налога на добавленную стоимость для трансграничных налоговых операций?, опубликованной Государственной администрацией налогов в январе 2025 года:

• Требования к электронному регистрации: все контракты на агентское экспортное оформление должны быть зарегистрированы в электронном порту.
• Механизм сопоставления данных: данные по таможенному декларированию, данные по получению иностранной валюты и данные по выставлению счетов должны быть автоматически сопоставлены.
• Система кредитного управления: предприятия без нарушений в течение трех последовательных лет могут подать заявление на упрощенную процедуру декларации

特別提醒：自2014年外貿綜合服務企業(yè)出口退稅政策實施以來，已有超過200家企業(yè)因違規(guī)申報受到行政處罰。建議企業(yè)在開展代理出口業(yè)務前，務必與專業(yè)稅務機構進行方案論證，避免因理解偏差造成經濟損失。 Особное напоминание: С момента введения политики по возврату налогов на экспорт для комплексных сервисных предприятий внешней торговли в 2014 году более 200 предприятий получили административные санкции за нарушения при подаче деклараций. Рекомендуется предприятиям, перед тем как приступить к оказанию услуг по агентскому экспорту, обязательно провести обоснование плана с профессиональными налоговыми организациями, чтобы избежать экономических потерь из-за неточного понимания.