輸出代行サービス費にはどのような稅金項目が含まれていますか?

請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある費用は主に3つの部分で構(gòu)成されています:

• 基本サービス料:契約金額の0.8%-1.5%で徴収され,書類作成,通関申告などの基本サービスが含まれます
• 増値稅関連費用：
  • 代理手數(shù)料増値稅(6%)
  • 輸出稅還付資金管理サービス料(0.2%-0.5%)
• 付加稅:都市建設(shè)稅(7%),教育付加稅(3%)など,増値稅額の10%で計算されます

2025年輸出稅還付率にはどのような新しい変更がありますか?

財務省が2024年12月に発表した調(diào)整公告によると,2025年の主な変更點は次のとおりです:

• 機械および電気製品の還付率は13%で変更なし
• 繊維製品の還付率は11%から12%に引き上げられました
• 新たに3種類の新エネルギー製品に15%の還付率が適用されます
• 5種類の高汚染製品の還付資格を取り消します

還付率の適用は,商品のHSコードに対応する最新のカタログに基づいていることに注意する必要があります.稅関総署の公式サイトでリアルタイムデータを確認することをお勧めします.

代理輸出の増値稅はどのように計算されますか?

増値稅の計算には差額課稅方式が採用されています:

• 代理サービス料増値稅 =(代理手數(shù)料収入 - 立替費用)×6%
• 輸出段階における付加価値稅は「免稅?相殺?還付」政策を?qū)g施しています。
• 還付稅額の計算:
  還付稅額 = 輸出貨物金額×還付稅率 - 仕入稅額控除

典型的な事例:ある企業(yè)が100萬元の貨物の輸出を委託し,還付稅率が13％,代理手數(shù)料が1萬元の場合:
代理増値稅 = 10,000×6% = 600元
輸出還付稅 = 1,000,000×13% = 130,000元(仕入稅額の繰越控除が必要)

代理輸出の稅務リスクを回避するにはどうすればよいですか?

• 書類管理：
  • 通関申告書,増値稅専用送り狀,外貨決済証明書の3つの情報の整合性を確保する
  • 輸送書類を少なくとも5年間保管する
• 資金管理：

  
    
  専用外貨口座の開設(shè)
    
  還付金の入金サイクルを90日以內(nèi)に管理
   
   

• コンプライアンス審査：

  
    
  輸出商品コードと稅率の対応関係を定期的に確認
    
  代理契約には稅務責任の區(qū)分條項を明確に記載
   
   

代理輸出はどのような稅制上の優(yōu)遇措置を受けられますか?

2025年に有効な主な優(yōu)遇政策は以下の通り:

• 小規(guī)模?零細輸出企業(yè)の付加稅を半額徴収(年間輸出額500萬元以下)
• 越境EC B2B輸出の増値稅免除政策は2027年まで継続
• 貿(mào)易総合サービス企業(yè)は査定徴収を申請可能(所得稅率が1.5%に低下)
• 輸出信用保険の保険料は法人所得稅から控除可能

特記事項:一部地域の自由貿(mào)易區(qū)(例:海南,上海臨港)には別途地方稅の優(yōu)遇政策があり,具體的なビジネスシーンに合わせて分析する必要がある.

一般的な代理輸出の稅務上の誤解にはどのようなものがありますか?

• 誤解1:還付稅率は実際の受取割合と同じ(実際には代理手數(shù)料および立替コストを差し引く必要がある)
• 誤解2:買単輸出(名義借り輸出)は稅金を回避できる(2025年,稅関は買単輸出の検査を強化)
• 誤解3:越境ECは所得稅を納める必要がない(増値稅のみ免除,所得稅は依然として利益に応じて納付)
• 誤解その4:送金金額は自由に調(diào)整できる(外貨の差異が5%を超えると稅務調(diào)査が開始される)