Exportación por agencia?Qué papel juega la prueba en el eslabón de la devolución de impuestos?

Según la edición revisada de 2025 de las ?Medidas Administrativas del IVA y el Impuesto al Consumo sobre Bienes y Servicios de Exportación? de la Administración Estatal de Impuestos, el certificado de exportación de agencia esun comprobante clave de la relación comercial real. Cuando una empresa de producción encarga a una empresa de comercio exterior la exportación, este documento puede aclarar:

• La propiedad real de los bienes
• Declaración de exportaciónRelación correspondiente entre el pedido y la factura especial del impuesto al valor agregado
• El sujeto responsable del cobro de divisas de exportación

Recordatorio especial: desde diciembre de 2024, se ha implementado un sistema nacional de registro electrónico de certificados de exportación de agencia. Los certificados en papel deben cargarse simultáneamente en el sistema de cuentas electrónicas de la Administración Estatal de Impuestos.

Agencia 2025Reembolso de impuestos a la exportación?Qué cambios específicos hay en el proceso?

El último proceso de reembolso de impuestos se divide en tres etapas centrales:

• Etapa de registro (antes de la exportación)
  • Firma de un acuerdo de exportación de agencia estandarizado (que debe incluir cláusulas de liquidación de divisas)
  • Registro de la relación de encargo en la plataforma de servicios integrales de comercio exterior
• Etapa de declaración (después de la exportación)
  • El agente emite un certificado electrónico dentro de los 15 días hábiles posteriores a la exportación
  • La empresa de producción presenta una solicitud de reembolso de impuestos dentro del período de declaración del IVA del mes siguiente
• Etapa de revisión
  • Las autoridades fiscales comparan la información de la declaración de aduanas, la factura del IVA y el registro de cobro de divisas
  • Nueva regulación de 2025: el ciclo de revisión del reembolso de impuestos se reduce a 10 días hábiles (sin incluir el tiempo de investigación de puntos sospechosos)

?Cómo resolver los problemas comunes con los certificados de exportación de agencia?

Según los casos de servicio de los últimos tres a?os, se resumen tres problemas de alta frecuencia:

• Problema 1: La cancelación de la empresa de agencia provoca la invalidación del certificado

  Solución: Informar inmediatamente a la autoridad fiscal competente, proporcionar el contrato original, los comprobantes de cobro y pago de divisas bancarias y otros materiales de respaldo, y solicitar una revisión por canal especial.

• Problema 2: La información del certificado no coincide con la declaración de aduanas

  Proceso de manejo:

  • Iniciar la corrección de la información dentro de los 3 días hábiles posteriores al descubrimiento de la diferencia
  • Presentar una explicación de la situación y los comprobantes de transporte, como la reserva de espacio original
  • A partir de 2025, se permitirá la presentación de solicitudes de corrección en línea (limitado a 3 veces al a?o)
• Problema 3: Disputa sobre la propiedad del reembolso de impuestos

  Medidas preventivas:

  • Estipular claramente los derechos de reembolso de impuestos en el acuerdo de agencia
  • Requerir que el agente proporcione una carta de autorización de supervisión de la cuenta de reembolso de impuestos
  • Ver el progreso del reembolso de impuestos en tiempo real a través de la Ventanilla única de Comercio Internacional

?Cómo garantizar la agencia?Reembolso de impuestos a la exportación?Cumplimiento?

Se recomienda que las empresas establezcanun mecanismo de triple verificación:

• Verificación de la coherencia de los documentos de logística y la declaración de aduanas
• Revisión de la correspondencia entre el nombre del producto de la factura del IVA y el código HS
• Monitoreo de la desviación entre el monto del cobro de divisas y el monto declarado en aduana (se permite una fluctuación de ±5% en 2025)

Atención especial: En 2025, la Administración General de Aduanas actualizó el sistema inteligente de control de riesgos, y el servicio de la misma agencia a más de 20 empresas de producción activará una alerta temprana automática.