I. ?Se puede disfrutar de la devolución de impuestos a través de un agente de exportación?

Según el Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Asuntos Relacionados con la Gestión de la Devolución (Exención) de Impuestos sobre Bienes y Servicios de Exportación de 2025, las empresas que exportan a través de agentesdeben cumplir simultáneamente tres condicionespara poder tramitar la devolución de impuestos:

• Poseer derechos de operación de importación y exportación o registro de encargo
• La propiedad real de los bienes pertenece a la parte comitente
• La entidad receptora de divisas es coherente con la entidad declarante

En la práctica operativa, se debe prestar especial atención: el sistema de "Ventanilla única" actualizado por la Administración General de Aduanas en 2024 ya ha sido implementado.la verificación de datos entre las cuatro partes: comitente, agente, aduana e impuestos, por lo que las empresas deben asegurar la correlación entre contratos, declaraciones de aduana y comprobantes de cobro de divisas.

II. ?Cómo elegir unagente de exportación?Compa?ía?

Se recomienda seleccionar proveedores de servicios de agencia según los siguientes criterios:

• Revisión de calificación:
  • Empresa certificada AEO de la aduana
  • Clasificación A de la Administración Estatal de Divisas
  • Sin registros de infracciones graves en los últimos 3 a?os
• Capacidad de servicio:
  • El sistema de gestión de documentos admite la trazabilidad en línea
  • Contar con un equipo profesional de planificación fiscal
  • El monto anual de devolución de impuestos procesado supera los 100 millones de RMB

Caso típico: En 2024, una empresa de fabricación de maquinaria sufrió un retraso de 6 meses en la devolución de impuestos de 2 millones de USD debido a la degradación de la clasificación de divisas del agente, lo que resultó en una pérdida directa de costo de capital de aproximadamente 120.000 RMB.

III. AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Qué documentos se deben preparar?

Lista actualizada de documentos para la devolución de impuestos en 2025:

• Documentos básicos:
  • Acuerdo de agencia de exportación (requiere notarización)
  • Factura Proforma y Factura Comercial
  • Registro electrónico del formulario de declaración de aduanas
• Documentos fiscales:
  • Factura especial del IVA (copia de deducción)
  • Formulario de verificación de cobro de divisas (versión electrónica)
  • Recibo de pago de impuestos para mercancías de exportación

Recordatorio especial: A partir de enero de 2025, la región del delta del río Yangtze implementará un programa pilotoAplicación de firma electrónica en todo el proceso, la cantidad de documentos en papel a presentar se reducirá en un 40%, pero se requerirá completar el registro de certificación digital con antelación.

IV. ?Cuánto tiempo tarda el ciclo de devolución de impuestos por exportación a través de agente?

Cronograma del proceso normal:

• Período de recopilación de documentos: 10-15 días hábiles
• Período de revisión fiscal:
  • Empresas de Categoría A: 5 días hábiles
  • Empresas de Categoría B: 10 días hábiles
  • Empresas de nueva inscripción: 20 días hábiles
• Período de reembolso del Tesoro Público: 3-5 días hábiles

Consejos para agilizar el trámite:Mantener la clasificación de Categoría A en la gestión clasificada de devolución (exención) de impuestos a la exportaciónEn 2025, las empresas de primera categoría podrán disfrutar de la política de "reembolso antes de la revisión", con un plazo de liquidación más rápido de hasta 3 días hábiles.

V. ?Cuál es la diferencia entre la devolución de impuestos por exportación directa y por exportación a través de agente?

Comparación de diferencias clave:

• Sujeto de devolución de impuestos:
  • Exportación propia: Empresa fabricante / Empresa de comercio exterior
  • Exportación por agencia: Propietario real de la mercancía
• Asunción de riesgos:
  • La exportación propia requiere gestionar la verificación de divisas de forma independiente
  • La exportación por agencia depende de la operación conforme del agente
• Costo de capital:
  • La exportación propia puede solicitar un préstamo con garantía de devolución de impuestos a la exportación
  • La exportación por agencia requiere adelantar el importe de la devolución de impuestos durante el ciclo

Criterios de selección recomendados: Las PYMES con un valor de exportación anual inferior a 5 millones de USD pueden reducir los costos de cumplimiento en un 35%-40% utilizando la exportación por agencia; se recomienda a las grandes empresas establecer un sistema de exportación propio.