AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Qué servicios específicos incluye?

Exportación por agenciaLos servicios de devolución de impuestos abarcanGestión profesional de todo el proceso, que incluyen principalmente:

• Precalificación de elegibilidad para reembolso de impuestos: verificación de la calificación de exportación de la empresa, la tasa de reembolso de impuestos sobre los productos y el cumplimiento de la declaración aduanera
• Establecimiento del sistema de documentación: orientación para preparar los documentos clave como la declaración de aduana, la factura del IVA y el formulario de verificación de divisas extranjeras.
• Operación del sistema de declaración: completar la declaración en línea y la confrontación de datos a través de la Ventanilla única Electrónica de China
• Respuesta a la verificación fiscal: asistencia en el manejo de inspecciones in situ de la autoridad tributaria y en el trabajo de verificación mediante cartas.
• Gestión de recuperación de fondos: seguimiento del ciclo de recepción de reembolsos fiscales, reducción promedio de 15-20 días hábiles

Cómo elegir un representante conformeReembolso de impuestos a la exportación?Compa?ía?

En 2025, la Administración General de Aduanas reforzará la supervisión de las agencias de representación; se recomienda realizar verificaciones prioritarias en:

• Documentos de calificación:
  • Certificación AEO Avanzada de Aduanas (a partir de 2025 se agregan nuevos requisitos de certificación en seguridad de datos)
  • Certificado de Registro ante la Administración Estatal de Divisas
• Capacidad de servicio:
  • ?Cuenta con un especialista en operaciones de Ventanilla única de Comercio Exterior?
  • ?Hay casos exitosos de reembolso de impuestos bajo el modelo 9810 de comercio transfronterizo?
• Sistema de control de riesgos:
  • ?Se debe establecer un sistema de verificación de autenticidad de proveedores?
  • ?Cuenta con herramienta inteligente de revisión de documentos? (configuración recomendada por la aduana para 2025)

?Qué riesgos potenciales puede generar el reembolso de impuestos de exportación a través de un agente?

De acuerdo con los casos de auditoría fiscal de 2023-2024, se requiere prestar especial atención a:

• Riesgo de documentación:
  • La descripción de la mercancía en la declaración de aduana no coincide con la del CFDI (alerta automática del sistema en 2025)
  • Contradicción lógica en la fecha de los documentos logísticos (fecha de embarque anterior a la fecha de declaración aduanera)
• Riesgo de fondos:
  • La agencia de intermediario desvió los reembolsos de impuestos (se recomienda optar por una cuenta de custodia de fondos de terceros)
  • Pérdida por tipo de cambio en pagos transfronterizos (es posible bloquear el tipo de cambio a plazo para la liquidación de divisas en 2025)
• Riesgos de política:
  • Declaración errónea de mercancías sujetas a control de exportación (prestar especial atención al catálogo de ajustes del código HS 2025)
  • Error en la aplicación de las reglas de origen del acuerdo de libre comercio

?Cuáles son los cambios importantes en la política de reembolso de impuestos de exportación en 2025?

De acuerdo con la política transitoria publicada por el Ministerio de Hacienda en diciembre de 2024:

• Extensión del plazo de declaración: de abril del a?o siguiente a la exportación hasta el período de declaración del IVA en mayo.
• Ampliación de documentos electrónicos: se incluyen el conocimiento de embarque marítimo y la carta de porte aérea dentro del alcance del archivo electrónico.
• Gestión mediante lista negativa: se aplicará una revisión previa de reembolso de impuestos a 15 categorías de productos de alto riesgo
• Mecanismo de vinculación crediticia: el nivel de calificación crediticia fiscal de la empresa afecta directamente la prioridad en la revisión de reembolsos.

(Nota: Se recomienda que la versión oficial de las normas de implementación para 2025 se base en el anuncio de la Administración Estatal de Impuestos).

?Cómo tramitar la devolución del IVA para exportaciones bajo modalidades comerciales especiales?

Puntos clave para el tratamiento de devolución de impuestos en las nuevas formas de comercio:

• Comercio de compras en el mercado (1039):
  • Se permite que las mercancías exportadas sin factura de IVA disfruten de la política de exención fiscal.
  • Debe completarse la declaración de datos de todo el proceso a través de la plataforma de información en línea
• Comercio transfronterizo electrónico (9610/9710/9810):
  • El modelo de almacén en el extranjero debe proporcionar información electrónica sobre almacenamiento y logística.
  • Las exportaciones minoristas con un monto por factura inferior a 5,000 CNY pueden optar por una declaración simplificada
• Operaciones de reparación en régimen de depósito fiscal:
  • Los materiales de mantenimiento consumidos se calculan para la devolución de impuestos según la parte que realmente salga del país.
  • Debe establecerse por separado un libro de cuentas exclusivo para mantenimiento.