Exportación por agencia?Es posible gestionar la devolución de impuestos o no?

Según las últimas "Medidas de Administración del Impuesto sobre el Valor A?adido y el Impuesto sobre el Consumo para las Exportaciones de Bienes y Servicios" de 2025, la exportación por agenciaLas empresas que cumplan los requisitos pueden solicitar la devolución de impuestos.。Sin embargo, los sujetos del reembolso deben prestar especial atención:

• En el modo de exportación autogestionada, las empresas productoras gestionan el reembolso de impuestos por sí mismas.
• En el modo de exportación por agencia, el sujeto del reembolso debe cumplir con los siguientes requisitos:
  • Fabricante o proveedor real de las mercancías
  • Tener la condición de contribuyente general del IVA.
  • Haber completado el registro para la devolución (exención) del impuesto a la exportación.

Agencia 2025Reembolso de impuestos a la exportaciónProceso operativo completo

Representación en la región del Delta del YangtséReembolso de impuestos a la exportaciónTomando como ejemplo la operación práctica, se divide principalmente en cinco etapas:

• Etapa de preparación inicial
  • Firmar un acuerdo tripartito (empresa productora, empresa de comercio exterior, cliente extranjero).
  • Confirmar el método de comercio (FOB/CIF, etc.)
• Fase de recopilación de documentos.
  • despacho de aduanaúnico (se requiere mostrar doble encabezado)
  • Factura especial del IVA (emitida por la empresa productora a la empresa agente).
  • Comprobante de recepción de divisas
• Fase de operación de declaración
  • La agencia emite el "Certificado de Exportación de Mercancías por Intermediación".
  • Las empresas productoras declaran el reembolso de impuestos a través de la oficina tributaria electrónica.

?A qué riesgos se debe prestar especial atención en el reembolso de impuestos por exportación a través de agentes?

Según los casos típicos publicados por la Administración General de Aduanas en 2023, se debe prestar especial atención a:

• Riesgo de inconsistencia documental
  • El monto declarado en la declaración de aduana y el monto de la factura deben tener un margen de error dentro del 5%.
  • El código HS de la mercancía debe coincidir completamente.
• La diferencia entre el monto declarado y la factura que exceda el 5% activará una advertencia temprana.
  • Desde la fecha de declaración de exportación hasta el plazo límite del período de declaración del IVA del a?o siguiente en abril.
  • El plazo máximo de cobro no debe exceder los 12 meses.

?La agencia se apropiará de mi reembolso de impuestos?

En el modo de exportación por representación formal,El reembolso de impuestos se deposita directamente en la cuenta de la empresa productora.. Las principales medidas de garantía incluyen:

• El contrato de representación debe especificar claramente la atribución de los derechos de devolución de impuestos.
• La autoridad tributaria verifica directamente la calificación de las empresas productoras.
• El sistema de la oficina tributaria electrónica vincula automáticamente la cuenta bancaria.

?Qué nuevos cambios hay en la política de reembolso de impuestos para 2025?

Los principales ajustes de la política en comparación con 2023 incluyen:

• La política aplicable a las exportaciones B2B de comercio transfronterizo se amplía a empresas con ventas anuales inferiores a 5 millones de dólares.
• Nuevo canal verde de reembolso de impuestos para la exportación directa de comercio electrónico transfronterizo B2B (modelo 9710)
• Nueva vía de registro electrónico para declaraciones de origen de los países miembros del RCEP.