I. AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Cuáles son los principales riesgos que se pueden enfrentar?

En las prácticas de comercio exterior más recientes de 2025, la devolución del impuesto a la exportación a través de un agente presenta principalmente los siguientes riesgos:

• Riesgo de calificación: Algunas empresas agentes carecen de credenciales de exportación reales y operan mediante afiliación.
• Riesgo de documentos:despacho de aduanaFactura única, factura del IVA y comprobante de cobro en divisas: la información de los "tres documentos" no coincide.
• Riesgo de capital: La extensión del ciclo de devolución de impuestos provoca la inmovilización de fondos, y algunos agentes se apropian indebidamente de los fondos de devolución.
• Riesgo de puntualidad: El sistema de revisión inteligente actualizado por la Administración Tributaria Estatal en 2024 tiene requisitos más estrictos sobre la puntualidad de los documentos.
• : El contrato especifica la propiedad de la propiedad intelectual y la responsabilidad del sujeto registrado: Responsabilidad solidaria por verse involucrado en casos penales como la emisión fraudulenta de facturas del IVA.

Caso típico: Una empresa de ropa exportó en 2023 a través de un agente no regular y fue auditada por la aduana debido a una declaración de valor de mercancías falsamente alta en el documento de aduanas. No solo se le reclamó la devolución del impuesto, sino que también se enfrenta a una multa del 30% sobre el valor de la mercancía.

II. ?Cómo identificar las credenciales reales de una empresa agente?

Se recomienda verificar las credenciales del agente de las siguientes maneras:

• Verificar los originales de los "tres certificados":
  • Acuse de recibo del registro de consignatarios y remitentes de mercancías de importación y exportación ante la Aduana
  • Certificado de registro en el directorio de la Administración Estatal de Divisas
  • Tarjeta IC del puerto electrónico
• Por favor, consulte la información de registro en la "Plataforma de Publicación de Información Crediticia de Importación y Exportación de Empresas de la Aduana China".
• Solicitar la presentación de los registros de declaración de reembolso de impuestos de los últimos dos a?os y los comprobantes de ingreso bancario

III. ?Qué puntos clave se deben tener en cuenta para la conformidad de los documentos?

Según la política de reembolso de impuestos más reciente de 2025, los puntos clave a controlar son:

• Coherencia temporal: La fecha de la declaración de aduanas y la fecha de emisión de la factura de IVA deben estar dentro de los 3 meses
• Consistencia del valor de la mercancía: La diferencia entre el importe del contrato y la declaración de aduanas no debe superar el ±5%
• Comprobantes logísticos: Se debe conservar una copia completa del conocimiento de embarque marítimo / guía aérea
• Comprobante de cobro de divisas: El comprobante bancario de liquidación de divisas debe indicar el número de declaración de aduanas correspondiente

Nota especial: A partir de julio de 2024, la Administración Tributaria Estatal exige que todas las declaraciones de reembolso de impuestos deben cargarfirma digitaldel contrato electrónico.

IV. ?Cómo garantizar la seguridad de los fondos?

Se recomienda tomar las siguientes medidas de control de riesgos:

• Establecer una cuenta de control conjunta: el importe del reembolso de impuestos ingresa directamente en la cuenta supervisada por ambas partes
• Acordar el ciclo de liquidación: especificar que la distribución se completará dentro de los 3 días hábiles posteriores a la recepción del reembolso de impuestos
• Contratar seguro de crédito: el seguro de cumplimiento de reembolso de impuestos para agentes lanzado por Sinosure puede cubrir el 80% del riesgo
• Operar por lotes: el importe de una sola operación no debe superar el 20% del capital social de la empresa agente

V. ?Cómo defender eficazmente los derechos en caso de disputas sobre la devolución de impuestos?

Se sugiere proceder según los siguientes pasos:

• Primer paso: Asegurar la evidencia electrónica
  • Guardar los registros completos de correspondencia por correo electrónico
  • Exportar los registros de mensajería instantánea de WeChat/DingTalk, etc.
• Segundo paso: Solicitar la recuperación de datos aduaneros
  • Descargar los datos originales de la declaración de aduanas a través del puerto electrónico
• Tercer paso: Iniciar procedimientos legales
  • Solicitar arbitraje comercial ante la Comisión de Arbitraje de Comercio Internacional
  • Denunciar ante el departamento de investigación económica si implica un delito penal

VI. ?Cómo elegir entre la devolución de impuestos gestionada por la propia empresa o a través de un agente?

Analizar y comparar desde tres dimensiones:

• Comparación de costos:
  • Equipo propio: Costo anual promedio de aproximadamente 250.000 yuanes (incluye personal, sistemas, capacitación)
  • Servicio de agencia: Generalmente se cobra entre el 1,2% y el 2% del monto del reembolso de impuestos
• Comparación de plazos:
  • Agencia profesional: Ciclo promedio de reembolso de impuestos de 45 días
  • Empresas nuevas que operan por su cuenta: Generalmente superan los 90 días
• Comparación de riesgos:
  • Modelo de agencia: Transfiere el riesgo de cumplimiento documental
  • Operación propia: Asume toda la responsabilidad legal

VII. ?Cuáles son los nuevos cambios en la política de devolución de impuestos en 2025?

Tres nuevas políticas a tener en cuenta:

• Las exportaciones B2B de comercio electrónico transfronterizo pueden beneficiarse del reembolso de impuestos al declarar bajo el modo de comercio de adquisición de mercado
• Vía rápida de auditoría de reembolso de impuestos para industrias estratégicas emergentes como la biomedicina y las nuevas energías
• Establecimiento de un sistema nacional unificado de indicadores de alerta temprana de riesgo de reembolso de impuestos a la exportación (ETRS)