Uno. ?Qué es la agencia?Reembolso de impuestos a la exportación?En qué se diferencia de la exportación por cuenta propia?

Exportación por agenciaLa devolución de impuestos se refiere a que las empresas de comercio exterior encargan a empresas profesionales de representación que gestionen el trámite.Reembolso de impuestos a la exportaciónel modelo de negocio de.Según los datos de la Administración General de Aduanas en 2025:Aproximadamente el 38% de las empresas de comercio exterior en el país optan por servicios de reembolso de impuestos a través de agentes. En comparación con el reembolso de impuestos por exportaciones propias, las principales diferencias son:

• Sujeto de responsabilidad: La parte representante asume las obligaciones de revisión y declaración de documentos.
• Flujo de fondos: Los pagos deben pasar por la cuenta de la empresa agente.
• Diferencias en el plazo: los agentes profesionales reducen el ciclo de devolución de impuestos en un promedio de 15 días laborables.

II. ?Qué documentos son imprescindibles para el reembolso de impuestos por exportación a través de agentes en 2025?

Según lo publicado por la Administración Estatal de Impuestos en enero de 2025,"Reglamento de Administración de la Devolución (Exención) de Impuestos sobre las Exportaciones", la última lista de materiales incluye:

• Archivos básicos
  • Contrato de agencia (debe incluir cláusulas claras sobre la responsabilidad de devolución de impuestos)
  • Tarjeta de puerto electrónico de aduanas y equipo de firma digital
• Comprobante de transacción
  • Factura proforma y factura comercial original.
  • Datos electrónicos de la declaración de aduana (deben coincidir con los datos de la ventanilla única).
• Justificante de fondos
  • Comprobante de cobro (para liquidación transfronteriza en RMB se requiere adjuntar mensaje SWIFT)
  • Tabla de declaración de situación de cobros y pagos emitida por el agente.

III. ?Cuál es el proceso operativo específico para el reembolso de impuestos en las exportaciones por representación?

Implementación integral en 2025Sistema de declaración de devolución de impuestos sin papel versión 3.0Después, el proceso estándar se optimizó de la siguiente manera:

1. Fase de registro de cualificaciones.(En 3 días laborables)
   • Firmar el documento de confirmación de relaciones jurídicas tripartitas.
   • Completar la sincronización de la información de registro de empresas exportadoras.
2. Fase de preparación de documentos(Dentro de los 30 días posteriores a la exportación)
   • Obtener el acuse de recibo de pre-registro de declaración aduanera.
   • Conciliar la información de facturas especiales de IVA.
3. Fase de declaración y revisión(5-10 días hábiles)
   • La parte representante envía los datos a través del puerto electrónico.
   • El sistema de revisión inteligente de documentos de las autoridades tributarias verifica automáticamente.

IV. ?Cómo evitar los riesgos comunes del reembolso de impuestos a través de agentes de exportación?

Según el análisis de casos de disputas de comercio exterior de 2025, se debe prestar especial atención a:

• Riesgo de convergencia de cuatro flujos.
  • Asegurar que el flujo de mercancías, el flujo de fondos, el flujo de documentos y el flujo de información coincidan por completo.
  • Para la liquidación transfronteriza en RMB, es necesario proporcionar adicionalmente el comprobante de pagos y cobros transfronterizos del banco central.
• La diferencia entre el monto declarado y la factura que exceda el 5% activará una advertencia temprana.
  • El plazo de declaración desde la fecha de exportación declarada hasta el 30 de abril del a?o siguiente.
  • El plazo para recibir divisas no debe exceder los 12 meses posteriores a la fecha de exportación
• Riesgo de calificación del agente
  • Verificar el estado de certificación AEO de la empresa agente.
  • Confirmar su nivel de registro en el Puerto Electrónico de China.

V. ?Cuáles son los cambios importantes en la política de devolución de impuestos a la exportación en 2025?

Hay tres ajustes clave de políticas este a?o que requieren especial atención:

• Ajuste de la tasa de devolución de impuestos
  • La tasa de devolución de impuestos a la exportación para equipos de nueva energía aumenta al 17%
  • La tasa de devolución de impuestos para los textiles tradicionales se reduce al 9%.
• Actualización del método de supervisión
  • Se ha implementado completamente la séptima edición del código HS de aduanas.
  • Se agregaron 87 nuevos artículos al directorio de alerta de devolución de impuestos a la exportación.
• Sistema de declaración de cambios
  • Eliminar el requisito de conservación del formulario de cancelación en papel.
  • Implementar el almacenamiento de datos de devolución de impuestos en la cadena de bloques.

6. ?Qué puntos clave se deben tener en cuenta al seleccionar una agencia de representación?

Se sugiere evaluar a la empresa de agencia desde tres dimensiones:

• Revisión de cualificaciones
  • Verificar el período de validez del Formulario de Registro para Operadores de Comercio Exterior
  • Verificar el estado de registro en el directorio de la Administración de Control de Divisas.
• Capacidad de servicio
  • ?Cuenta con un especialista en operaciones de Ventanilla única de Comercio Exterior?
  • ?Pueden ofrecer servicios de elaboración de documentos multilingües?
• Control de riesgos
  • ?Ha contratado un seguro de crédito a la exportación?
  • ?Existe un mecanismo completo para resolver disputas fiscales?