I. ?Qué tipo deExportación por agencia?Se puede tramitar la devolución de impuestos?

Según las "Medidas de gestión del impuesto sobre el valor a?adido y el impuesto al consumo de bienes y servicios de exportación 2025" más recientes, los agentesReembolso de impuestos a la exportaciónDeben cumplirse simultáneamente las siguientes condiciones:

• Requisitos de calificación del sujeto:
  • El agente debe tener derecho a operaciones de importación y exportación y haber completado el registro de devolución (exención) de impuestos a la exportación.
  • El representado debe ser un contribuyente general del IVA dentro del territorio nacional.
• Certificado de autenticidad del negocio:
  • Firmar un acuerdo de exportación por representación estándar (es necesario especificar claramente el sujeto responsable del reembolso de impuestos).
  • El "cuatro documentos y dos facturas" completo: exportacióndespacho de aduanaDocumento único, lista de carga, documentos de transporte, comprobante de cobro de divisas; factura especial del IVA, factura de exportación.

II. AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Cuántos pasos tiene el proceso operativo específico?

Después de la actualización del sistema de declaración de devolución de impuestos en 2025, el proceso estándar se simplificará a cinco pasos:

• Fase de registro：En un plazo de 10 días laborables después de la firma del acuerdo de representación, se debe presentar el "Certificado de Exportación de Mercancías por Representación" a la autoridad tributaria competente.
• Recopilación de documentos：Verificar especialmente la correlación entre los campos "Remitente nacional" y "Unidad de producción/venta" en la declaración de aduanas.
• Plazo de declaración：La declaración de exportación de mercancías debe completarse antes del período de declaración del IVA del mes de abril del a?o siguiente (a partir de 2025 se eliminará el período extendido de declaración de mayo).
• Revisión de devolución de impuestos：Preste atención a los nuevos requisitos del sistema inteligente de verificación HS de la Administración General de Aduanas que entrará en vigor en 2025 para los códigos de productos.
• Verificación de divisas: El plazo de cobro sigue siendo de 12 meses después de la fecha de exportación, pero los pagos transfronterizos en RMB disfrutan de un período de gracia de 3 meses.

III. ?Dónde se encuentra el mayor riesgo en el reembolso de impuestos por exportación a través de agentes?

Según más de 200 casos de disputas de reembolso de impuestos que hemos manejado, los principales riesgos se concentran en:

• Riesgo de inconsistencia en los documentos:
  • La declaración de aduana y la factura del IVA con una diferencia en la denominación de productos superior al 3% activarán una revisión manual.
  • Requisito obligatorio de completar el campo "Número de contrato de exportación" en la nota de facturación adicional en 2025.
• Riesgo de transacciones vinculadas:
  • Cuando existe una relación accionarial entre el representante y el representado, se debe presentar adicionalmente una justificación de la razonabilidad del precio.
  • El beneficiario del cobro y el exportador no coinciden, es necesario proporcionar un acuerdo de pago tripartito.

IV. ?Qué impacto tendrá la política de reembolso del IVA pendiente de deducción en 2025 sobre las exportaciones por agencia?

El Anuncio N.° 9 del Ministerio de Hacienda de 2025 aclara dos cambios importantes:

• Ajuste de la proporción de devolución de impuestos：Las empresas manufactureras que actúan como agentes de exportación tendrán su tasa de devolución de impuestos restablecida a la diferencia entre la tasa impositiva y la tasa de devolución, mientras que las empresas de comercio exterior mantendrán la tasa de devolución actual.
• Fortalecimiento de la supervisión digital:
  • Se requiere elevar la tasa de digitalización de los documentos de registro de devolución de impuestos a la exportación al 90%.
  • La frecuencia de verificación cruzada de datos entre los tres departamentos de aduanas, impuestos y divisas ha aumentado.

V. ?Cómo evitar la inspección fiscal en las devoluciones de impuestos por exportación mediante agentes?

Según nuestro plan de gestión de riesgos dise?ado para clientes Fortune 500, recomendamos centrarse en:

• Gestión de documentos de registro:
  • El conocimiento de embarque marítimo debe mostrar la anotación "on board" (embarcado).
  • A partir de 2025, se a?adirán requisitos de archivo de datos GPS de trayectorias de transporte.
• Validación de datos declarados:
  • El tipo de cambio del dólar utiliza el precio medio publicado por la Administración General de Aduanas el tercer día hábil de cada mes.
  • La "modalidad de transacción" en la declaración de aduanas debe corresponder lógicamente con los documentos de transporte.

6. ?Cuáles son los indicadores clave a tener en cuenta al seleccionar un proveedor de servicios de exportación por representación?

Basado en nuestra experiencia de 20 a?os en servicios de representación, recomendamos enfocarse en:

• Capacidad de cumplimiento:
  • ?Posee la certificación avanzada OEA?
  • Tasa de aprobación de declaraciones de devolución de impuestos en los últimos tres a?os
• Velocidad de respuesta:
  • Plazo de procesamiento de documentos anómalos (el estándar de la industria es de 72 horas).
  • ?Está equipado con un canal de liquidación transfronteriza las 24 horas?