I. AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Qué condiciones básicas deben cumplirse?

Según las últimasReembolso de impuestos a la exportaciónmétodos de gestión,Exportación por agenciapara tramitar la devolución de impuestos se deben cumplir simultáneamente:

• Cumplimiento de requisitos: la empresa agente debe poseer derechos de operación de importación y exportación y calificación para la devolución de impuestos
• Documentación completa: proporcionardespacho de aduanaCoincidencia de los tres documentos: declaración de aduanas, factura especial de IVA y comprobante de cobro de divisas
• Requisitos de tiempo límite: Completar la declaración dentro de los 90 días posteriores a la salida efectiva de la mercancía (excepto para categorías de productos especiales)
• Autenticidad del comercio: Proporcionar una cadena completa de pruebas comerciales, como el seguimiento logístico y los flujos de fondos

Dos: ?Cuál es el proceso operativo específico para la devolución del impuesto a la exportación por agencia?

El proceso estandarizado de reembolso de impuestos a través de agente debe incluir los siguientes 6 pasos:

• Firma de un acuerdo tripartito (fabricante, empresa de comercio exterior, comprador extranjero)
• Declaración de aduanas de exportación de la mercancía y obtención de la copia para reembolso de impuestos
  • Prestar especial atención a los requisitos de integración del nuevo sistema inteligente de declaración de aduanas que se a?adirá en 2025
• La empresa agente cobra las divisas y gestiona la verificación/liquidación de divisas
• Recopilación y organización de los comprobantes originales para el reembolso de impuestos
• Presentación de la solicitud de reembolso de impuestos en la plataforma electrónica de impuestos
• El departamento fiscal revisa y reembolsa el importe correspondiente

Tres: ?Qué errores comunes pueden provocar el fracaso de la devolución de impuestos?

Según el análisis de macrodatos de casos de reembolso de impuestos rechazados en 2023-2024, los principales puntos de riesgo incluyen:

• Inconsistencia entre la declaración de aduanas y la factura de IVA en la descripción del producto y la unidad
• Desviación superior al 5% entre el importe del cobro de divisas y el importe declarado en aduanas
• Contradicción lógica entre la fecha de exportación y la fecha de emisión de la factura
• No haber presentado a tiempo el informe del sistema de monitoreo de divisas
• Uso de facturas de entrada de empresas ya canceladas/dadas de baja

Cuatro: ?Cómo evitar los riesgos fiscales en el modelo de exportación por agencia?

la gestión de la matriz de riesgosMecanismo de doble verificación:

• Verificación previa: Verificación de la autenticidad de las facturas de entrada a través de la plataforma de verificación de facturas de la Administración Tributaria
• Monitoreo durante el proceso: Uso de un sistema de cotejo inteligente para verificar automáticamente la consistencia de los tres documentos
• Verificación posterior: Conservar completamente los comprobantes originales, como recibos de entrega logística firmados y comprobantes bancarios, durante al menos 5 a?os

Cinco: ?Qué cambios nuevos hay en la política de devolución de impuestos de 2025?

Los ajustes clave de este a?o incluyen:

• La exportación B2B de comercio electrónico transfronterizo se incluye en el canal de revisión rápida de reembolsos de impuestos
• La tasa de reembolso de impuestos para algunos productos mecánicos y eléctricos se ha elevado al 13%
• Nuevo sistema de gestión de clasificación crediticia para el reembolso de impuestos a la exportación
• Controlar estrictamente las operaciones ilegales como la "exportación de facturas pagadas", y los infractores serán incluidos en la lista de sanciones conjuntas.

Seis: ?Cuánto tiempo suele tardar el ciclo de devolución de impuestos?

En caso de que la documentación esté completa:

• Empresas exportadoras de Categoría 1: promedio de 5 a 8 días hábiles
• Empresas exportadoras de Categoría 2: aproximadamente 15 días hábiles
• Empresas de nueva inscripción: puede extenderse hasta 30 días hábiles
• Nota: Implementación a partir de 2025Clasificación por niveles para acelerar la devolución de impuestosVerificar la calificación crediticia aduanera de la agencia (se recomienda elegir empresas de clase AA)

Siete: ?Qué se debe tener en cuenta en la exportación por agencia desde otra localidad?

La representación interregional requiere atención especial:

• Presentar con antelación el informe de asuntos fiscales interregionales
• Confirmar el mecanismo de conexión entre el puerto de exportación y la autoridad fiscal local de la empresa agente
• ámbito de uso autorizado de la tarjeta del puerto electrónico
• Acuerdo sobre la jurisdicción fiscal del lugar de liquidación final de la devolución de impuestos

Ocho: ?Cómo gestionar la recepción anormal de divisas?

Sugerencias para cada situación:

• Diferencia dentro del 5%: Proporcionar una explicación por escrito y adjuntar documentos de prueba bancarios
• Cobro de divisas en exceso: Es necesario confirmar si involucra otros pagos comerciales
• Cobro de divisas pendiente a largo plazo: Tramitar a tiempo el registro de prórroga de cobro (a más tardar en el período de declaración de abril del a?o siguiente)

IX. ?Cómo elegir una empresa de exportación de agencia confiable?

Examinar principalmente cinco dimensiones:

• Nivel de certificación AEO aduanera
• Casos de éxito en operaciones de devolución de impuestos en los últimos tres a?os
• ?Cuenta con un equipo profesional de aduanas y fiscal?
• Grado de perfeccionamiento del sistema de control de riesgos
• ?Ha contratado un seguro de crédito a la exportación?

Diez: ?Qué cláusulas clave deben acordarse en el contrato de exportación por agencia?

Las seis cláusulas principales que deben quedar claras:

• Sujeto de la devolución de impuestos y división de responsabilidades
• Proceso y plazo de transmisión de documentos
• Ciclo de liquidación de la devolución de impuestos
• Responsabilidad por indemnización por operaciones irregulares
• Mecanismo de gestión de fuerza mayor
• Jurisdicción para la resolución de disputas