I.Agencia de Exportación?Qué impuestos se deben pagar por las tarifas?

Según la política fiscal vigente en 2025, los principales impuestos involucrados en los servicios de exportación por representación incluyen:

• IVA:El servicio de representación interna está sujeto en principio a un impuesto sobre el valor a?adido del 6%, pero cumple con lo estipulado en el documento fiscal [2012] No. 39.Condiciones de exención fiscalExento de impuestos.
• Impuesto sobre la renta de las empresas:Los ingresos por servicios de agencia deben incluirse en la renta imponible de la empresa y tributar a una tasa básica del 25%, aunque las peque?as y medianas empresas que cumplan los requisitos pueden aplicar una tasa preferencial.
• Impuestos adicionales:Se gravará el 12% del impuesto sobre el valor a?adido realmente pagado (incluidos el impuesto de construcción urbana, los recargos educativos, etc.).

II.agente de exportación?Cómo se gestiona el IVA de los gastos?

El método específico de cálculo de impuestos debe distinguir la esencia del negocio:

• Servicio puro de agencia:Los honorarios de agencia cobrados se gravan según el concepto de "servicios auxiliares de negocios - servicios de intermediación y representación".
  • Ejemplo: 10.000 yuanes de comisión de agencia (incluido el impuesto) necesitan separar el monto del impuesto = 100.000 ÷ (1 + 6%) × 6% = 5.660 yuanes.
• Agente general:Incluye pagos recaudados en nombre de terceros, como el flete anticipado, a los que se debe prestar atención.Principio de concordancia de los tres flujos.Principio
  • Los cobros en representación deben proporcionar el comprobante original y estar marcados como "cobro y transferencia en representación".
  • La parte de intereses de los fondos anticipados debe pagar el impuesto al valor agregado (IVA) según el servicio de préstamo.

III. ?Cómo se retienen los impuestos sobre las comisiones pagadas a agentes en el extranjero?

Según las disposiciones de implementación de la "Ley del Impuesto sobre el Valor A?adido" de 2025:

• Lugar de prestación del servicio dentro del territorio nacional:Se requiere retener y pagar el 6% de IVA y sus adicionales.
• El servicio ocurre completamente en el extranjero:En principio, no se aplica el impuesto al valor agregado.
• Impuesto sobre la renta de las empresas:Se debe retener y pagar a una tasa del 10% (excepto en los casos de beneficios de convenios fiscales).

Advertencia de riesgo:14054Pagos transfronterizosEs necesario completar el registro fiscal (Anuncio No. 40 de 2013 de la Administración Estatal de Impuestos). El incumplimiento del retención según lo establecido enfrentará una multa de 0.5 a 3 veces.

IV.Reembolso de impuestos a la exportación?El límite se verá afectado por las tarifas del agente?

Tarifa de servicio de agencia yReembolso de impuestos a la exportaciónEl cálculo tiene una asociación indirecta:

• Los honorarios de representación se incluyen en los costos de exportación, lo que reduce las ganancias de la empresa y, por lo tanto, afecta el impuesto sobre la renta.
• El monto del reembolso de impuestos por exportación = monto de la factura del IVA × tasa de reembolso, no tiene relación directa con el cálculo de la comisión del agente.
• Atención clave:Es necesario asegurarse de que la agencia proporcione la declaración de aduanas, la factura del IVA y el comprobante de cobro de divisas.Consistencia de la información

V. ?Cómo reducir los costos fiscales de exportación por representación de manera conforme a la normativa?

Se recomienda adoptar las siguientes vías legales:

• Calificación Clase A de la Administración Estatal de DivisasCertificado de exención fiscalLa empresa representante (se requiere verificar el certificado de registro de la autoridad tributaria).
• A través deConvenio fiscalReducir la tasa impositiva de los pagos transfronterizos (por ejemplo, según el acuerdo China-Singapur, puede reducirse al 7%).
• Dividir razonablemente el contenido del servicio y contabilizar por separado las operaciones sujetas a diferentes tipos impositivos.
• UtilizarPolítica de deducción adicional.(Los contribuyentes de servicios productivos pueden deducir el 10% del impuesto sobre las ventas).

VI. ?Cuáles son los puntos clave de la inspección fiscal de exportación por representación en 2025?

Según los casos recientes de inspección tributaria, se debe prestar especial atención a:

• Pago de comisiones yContenido real del servicioGrado de coincidencia (las tarifas de representación anormalmente altas activarán una alerta)
• Servicios de pago transfronterizosComprobante de pago de impuestosIntegridad
• "Mercancías de exportación"Pagar la cuenta y emparejar los boletos."Operaciones irregulares como esperar".
• Monto cobrado y monto declarado en la exportaciónSesgo de racionalidad.