Política de reducción y exención de impuestos: el "beneficio invisible" de las empresas de comercio exterior.

Como veterano en comercio exterior con 20 a?os de experiencia, los clientes me preguntan frecuentemente: "?Realmente es obligatorio pagar impuestos al 100% en los trámites de importación?" En realidad, el Artículo 57 de la Ley de Aduanas ya contempla márgenes de política para casos específicos. Al igual que sabemos usar cupones de descuento cuando vamos de compras, las empresas de comercio exterior también deben aprovechar sabiamente las políticas de exención y reducción de impuestos que ofrece el Estado.

Según las estadísticas aduaneras, en 2022 las aduanas de todo el país procesaron más de 120.000 confirmaciones de revisión de exenciones fiscales, lo que permitió a las empresas ahorrar decenas de miles de millones de yuanes en impuestos. Sin embargo, es lamentable que aún haya un porcentaje considerable de empresas que pierden estos beneficios debido al desconocimiento de las políticas o a la complejidad de los trámites. Hoy, permíteme desglosar este "manual de aduanas" con experiencia práctica.

?En qué situaciones se puede solicitar la reducción o exención de impuestos?

Según las normas vigentes, se aplica principalmente a tres tipos de situaciones "específicas":

• Regiones específicas: como zonas de supervisión especial, por ejemplo, zonas piloto de libre comercio, zonas francas integrales, etc.
• Empresas específicas: incluyendo instituciones de investigación científica, instituciones médicas, escuelas y otras unidades de servicio público.
• Usos específicos: como innovación tecnológica, equipos técnicos importantes, donaciones benéficas y otros usos especiales.

Una vez ayudé a una empresa biofarmacéutica a solicitar la reducción y exención de impuestos para equipos de investigación y desarrollo, ahorrando un 23% de los costes arancelarios en un solo envío. La clave es comprender a fondo las políticas; por ejemplo, los proyectos enumerados en el Catálogo de Industrias Fomentadas a menudo van acompa?ados de incentivos fiscales.

El arte de preparar los materiales de solicitud.

La preparación de los materiales es clave para el éxito o el fracaso. Según mi experiencia, los problemas comunes se concentran en:

• Certificado de cualificación de la entidad: el nuevo certificado de personalidad jurídica de la unidad de servicio público debe llevar el sello de la revisión anual.
• Información del producto: la descripción de los parámetros técnicos debe corresponder estrictamente con el código HS.
• Base política: debe especificar el número de documento y el apartado de la cláusula.

Aviso especial: Actualmente, el 90% de las solicitudes pueden gestionarse sin papel mediante "Internet + Aduanas". Sin embargo, es importante tener en cuenta que los documentos electrónicos deben cumplir conversión PDF 1.4 o superior, archivo único no superior a 4M. Un cliente tuvo un rechazo del sistema porque la resolución del escaneo era demasiado alta, lo que le retrasó dos semanas.

Trucos para controlar los plazos.

La Aduana se compromete a completar el trámite en un plazo de 10 días hábiles, pero en la práctica operativa hay que prestar atención a tres "puntos clave de tiempo":

• Anticipación: se recomienda iniciar la solicitud 20 días antes de la llegada de la mercancía al puerto.
• Periodo de subsanación: si la documentación está incompleta, el plazo se recalculará a partir de la subsanación.
• Circunstancias especiales: en caso de interpretación de políticas o identificación de mercancías, el plazo puede extenderse hasta 25 días hábiles.

El a?o pasado gestionamos un caso urgente. Mediante el servicio de pre-verificación, confirmamos la aplicabilidad de la política con antelación y finalmente obtuvimos la Notificación de Confirmación de Reducción/Exención de Impuestos el mismo día de la llegada de la mercancía al puerto, evitando así los costes de estancia.

Análisis completo del proceso de tramitación electrónica.

La "ventanilla digital" de la aduana moderna es realmente conveniente, pero hay que prestar atención a los siguientes detalles operativos:

• Al completar el formulario en la "Ventanilla única", el "tipo de exención o reducción de impuestos" debe corresponder con el número del "Certificado de Proyecto de Incentivo".
• La firma electrónica debe utilizar un certificado digital reconocido.
• El número de acuse de recibo generado por el sistema debe guardarse correctamente, ya que es el único comprobante para consultas posteriores.

Aquí tienes un consejo práctico: a través de la función "Mis trámites pendientes" en "Internet + Aduanas", puedes verificar en tiempo real el progreso de tu solicitud. Si el estado permanece en "En revisión" por más de 7 días hábiles, se recomienda contactar inmediatamente a la línea directa 12360 para consultar.

Alerta sobre "puntos problemáticos" comunes

Según casos de auditoría aduanera, las siguientes situaciones son las que más fácilmente pueden llevar a la cancelación de la calificación para la reducción/exención de impuestos:

• Alquilar o prestar equipos con reducción/exención de impuestos sin autorización
• No utilizar las mercancías con reducción/exención de impuestos según el uso previsto
• No realizar los trámites de transferencia de equipos con reducción/exención de impuestos al reestructurar la empresa

Un cliente fue perseguido por impuestos atrasados y puesto en la "lista gris" de crédito aduanero por utilizar equipos de investigación científica para producción. Recuerda: los bienes con exención fiscal son como un "préstamo especial", deben usarse exclusivamente para el propósito designado.

Consejo profesional: construir un sistema de gestión de la reducción y exención de impuestos.

Para las empresas que solicitan frecuentemente la reducción/exención de impuestos, sugiero establecer tres mecanismos:

• Mecanismo de seguimiento de políticas: Suscribirse al boletín de regulaciones de la Administración General de Aduanas
• Mecanismo de pre-revisión de materiales: Establecer un puesto interno de revisión de reducción/exención de impuestos
• Mecanismo de monitoreo dinámico: Establecer un registro especial para los equipos con reducción/exención de impuestos

El sistema de gestión de reducción/exención de impuestos que dise?amos para una empresa multinacional logró la gestión del ciclo de vida completo, desde la interpretación de políticas hasta la disposición de equipos, con un ahorro fiscal acumulado de más de 80 millones de yuanes en tres a?os.

Por último, les dejo una frase: las exenciones y reducciones de impuestos no son "buscar vacíos legales", sino beneficios legítimos otorgados por el Estado. Siempre que se comprendan a fondo las normas y se actúe de manera regulada, cada empresa podrá encontrar su propio "código de beneficios" en las políticas aduaneras.