I. ?Qué es exactamente el "punto fiscal" cobrado en la exportación por agencia?

En las operaciones de agencia de exportación,la esencia del punto fiscal es un mecanismo de distribución anticipada del importe de la devolución de impuestos. Según la últimaReembolso de impuestos a la exportaciónpolítica, las agencias cobrarán por adelantado una tarifa porcentual correspondiente según la tasa de devolución de impuestos del producto. Por ejemplo:

• Productos de confección Tasa de devolución de impuestos del 13% → Suelen cobrar 8-10 puntos fiscales
• Productos electromecánicos Tasa de devolución de impuestos del 9% → Suelen cobrar 5-7 puntos fiscales
• Productos agrícolas primarios Tasa de devolución de impuestos del 5% → Suelen cobrar 3-4 puntos fiscales

Esta diferencia porcentual se origina en elCiclo de rotación de fondosycoeficiente de riesgo de devolución de impuestos. Los datos de la Administración General de Aduanas de 2024 muestran que el ciclo promedio de devolución de impuestos para textiles es de 68 días hábiles, mientras que para productos electromecánicos solo requiere 45 días hábiles.

Dos, ?Tiene base legal el cálculo del punto fiscal?

Según lo estipulado en el Artículo 41 de la ?Ley de Comercio Exterior?, las tarifas de los servicios de agencia deben seguirel principio de mercadoyy el principio de riesgo equivalente. La composición de un punto fiscal legal incluye tres elementos centrales:

• Costo de financiamiento: El valor temporal del importe de la devolución de impuestos pagado por adelantado por la agencia
  • Calcular el costo de ocupación de capital según la tasa LPR actual
  • La tasa de descuento de letras de cambio de bancos comerciales para 2025 se fija en el 3.85%
• Costos de cumplimiento: incluye servicios profesionales como revisión de documentos, registro fiscal, verificación de divisas, entre otros.
• Prima de riesgo: para hacer frente a auditorías aduaneras, cambios en las políticas de devolución de impuestos y otras incertidumbres

Tres, ?Por qué la diferencia en el punto fiscal entre diferentes agencias es tan grande?

Los datos de una encuesta de asociaciones sectoriales de 2025 muestran que el rango de fluctuación del porcentaje de comisión de las agencias conformes a la normativa se sitúa entreel 60% y el 85% del importe de la devolución de impuestos. Los factores clave que causan esta diferencia incluyen:

• Tipo de factura especial de IVA:
  • Empresas de producción con factura especial del 13% → porcentaje de comisión más bajo
  • Empresas comerciales con factura general del 9% → el porcentaje de comisión aumenta 2-3 puntos
• Elección de la divisa de liquidación:
  • La liquidación en USD aumenta los costes de gestión del riesgo de tipo de cambio
  • El pago transfronterizo en RMB (CIPS) puede reducir el porcentaje en 1-1,5 puntos
• De la empresa de producción y la empresa de agencia: los clientes estables a largo plazo pueden obtener descuentos escalonados

Cuatro, ?Cómo determinar si el cobro del punto fiscal es razonable?

Se recomienda adoptar unMétodo de verificación de tres pasos:

1. Exigir a la agencia que emita un ?Informe sobre la composición de los costes del servicio?
2. Comparar con la tabla de tarifas de riesgo de la Corporación China de Seguros de Crédito a la Exportación del mismo período
3. Verificar la cualificación en la lista blanca de facilitación de liquidación de comercio transfronterizo de la Administración Estatal de Divisas

Caso típico: Una empresa exportadora de cerámica descubrió, tras comparar, que el 8% de comisión de la empresa A incluía un seguro de errores en la declaración de aduanas, mientras que el 6,5% de comisión de la empresa B requería la compra adicional de un seguro de responsabilidad por inspección de mercancías, lo que resultaba en un coste total real más elevado.

Cinco, Conceptos erróneos comunes sobre el cobro del punto fiscal

• Error común 1: Cuanto menor sea el porcentaje de comisión, mejor

  En los casos de representación ilegal investigados en un lugar determinado en 2024, las 3 empresas que atraían clientes con "puntos de impuesto cero" incurrieron en la emisión fraudulenta de facturas del IVA, lo que finalmente resultó en que las empresas colaboradoras tuvieran que reembolsar los impuestos devueltos y pagar multas.

• Error común 2: El porcentaje de comisión es muy negociable

  El margen de ajuste del porcentaje de comisión de las agencias conformes a la normativa no suele superar el ±0,8%; un margen de negociación excesivo a menudo conlleva riesgos de operaciones no conformes.

• Error común 3: El porcentaje de comisión incluye todos los gastos

  Se debe prestar especial atención a si se cobran por separado gastos ocultos como tasas de documentos de declaración de aduanas, tasas de servicio de verificación de divisas, etc. Un contrato de agencia formal debe enumerar claramente todos los conceptos de gastos.

Se recomienda a las empresas exportadoras que participen regularmente en la formación organizada por la Administración General de Aduanas sobreCumplimiento Normativo en el Comercio Internacional; en 2025, se llevarán a cabo 120 sesiones presenciales de interpretación de políticas en todo el país para ayudar a las empresas a establecer un sistema científico de evaluación de servicios de agencia.