Скидка на экспортный налогКак именно рассчитывается сумма?

Согласно последней редакции ?Методики управления НДС и потребительским налогом на экспорт товаров и услуг? 2025 года, формула расчёта суммы возврата налога следующая:

• Сумма возврата налога = FOB-цена экспортного товара × Ставка возврата налога
• Для фактического выполнения необходимо соблюдение:
  • Получить законную и действительную специализированную налоговую накладную на добавленную стоимость.
  • Оформление процедуры валютного контроля завершено.
  • Товар в последнем《Скидка на экспортный налогв каталоге ?Таблица ставок?

Пример: предприятие экспортирует электромеханическую продукцию на условиях FOB на сумму 1 млн юаней, ставка возврата НДС составляет 13 %, теоретическая сумма возврата — 130 тыс. юаней. Однако необходимо вычесть агентскую комиссию (обычно 5–8 % от суммы возврата) и банковскую комиссию (примерно 0,1 %).

Какие затраты включает в себя плата за агентские услуги?

Структура сборов обычной агентской компании должна включать:

• Базовая плата за обслуживание：обработка таможенных деклараций, налоговое резервирование и другие фиксированные затраты
• : Курс обмена за период блокировки, обработка споров о качестве и другие затраты, связанные с риском：затраты на финансирование, связанные с авансовым возмещением налога на добавленную стоимость
• Дополнительная плата за обслуживание：дополнительные услуги, такие как удостоверение специальных документов и экспресс-обработка

Данные отраслевого исследования за 2025 год показывают, что медианная ставка комплексного сервисного обслуживания составляет 6,2 % от суммы возврата налога, что на 0,8 п.п. ниже по сравнению с 2023 годом, главным образом благодаря распространению электронных процессов.

Как проверить точность вычислений прокси-сервера?

Рекомендуется использовать метод трёхэтапной верификации:

• Проверка ставки возврата налога：Войдите на официальный сайт Государственного налогового управления КНР, чтобы проверить актуальную ставку возврата НДС по последней версии кода ТН ВЭД.
• Проверка входящих счетов-фактур：Убедитесь, что сумма и наименование товара в счёте-фактуре полностью совпадают с данными в декларации.
• Пересчёт курса конвертации: подтвердить использование среднего курса Народного банка Китая на первый рабочий день месяца таможенного оформления

Особое напоминание: в 2025 году добавленаИнтеллектуальная система проверки возврата налогов，предприятия могут предварительно проверять данные по возврату налогов онлайн.

Какие распространённые ловушки при возврате налога через агентов?

• Тип завышенного ценообразования：Обещанный размер возврата 95 % (фактический максимум 13 %)
• Фальсификация векселей：подделка таможенных штампов о завершении проверки и другие противоправные действия
• риск пула средств：использовать возвращённые предприятию налоговые средства для краткосрочных инвестиций

Рекомендуется выбирать агента, обладающего следующими квалификациями:

• Предприятие, сертифицированное по стандарту AEO высшего уровня таможни
• Предприятие категории А по классификации Государственного управления валютного контроля
• Обладает сертификатом специалиста по международной грузовой логистике (CIFA)

Какие важные изменения произошли в политике в 2025 году?

• Экспорт B2B в рамках трансграничной электронной коммерции может пользоваться полным возвратом НДС (ранее действовал только для обычной внешней торговли)
• Срок проверки на возврат налога сокращён до 10 рабочих дней (в 2023 году — 15 рабочих дней)
• Добавлены 20 новых категорий товаров с повышенной ставкой возврата налога, включая компоненты для новых энергетических автомобилей и фотоэлектрические модули.

Особое внимание: с 1 января 2025 года бумажные счета-фактуры НДС полностью прекращают своё действие; все заявления на возврат налога должны основываться исключительно на электронных счетах-фактурах.