Один, агентСкидка на экспортный налогКакова основная логика?

Агентский экспортРасчет возврата НДС основан напринципе сначала взимание, затем возврат, конкретная формула:
Сумма к возврату = Сумма специального счета-фактуры по НДС × Ставка возврата НДС

В отличие от самостоятельного экспорта, в агентской модели следует обратить внимание на:

• Субъектом возврата НДС является фактическое производственное предприятие, а не агентская компания
• Агент отвечает за сбор документов и процесс декларирования
• Валютные расчеты должны проходить через счет агентской компании

II. Как сумма счета-фактуры по НДС влияет на возврат НДС?

После обновления налоговой системы в 2025 году управление счетами-фактурами по НДС стало более строгим:

• Сумма счета-фактуры должна соответствовать сумме таможенной декларации, допускается отклонение ±5%
• Пример: Экспорт товаров на сумму 100 млн долларов США (курс 7.0)
  • Сумма соответствующего счета-фактуры: 700 млн юаней (без НДС)
  • При ставке возврата НДС 13%, сумма к возврату: 700 млн × 13% = 91 млн

III. Как узнать ставку возврата НДС для разных продуктов?

Новейшую ставку возврата НДС в 2025 году можно узнать через:

• Система запроса кодов ТН ВЭД таможни (требуется предоставить 8-10-значный код товара)
• Ежемесячно обновляемый Государственным налоговым управлением Сборник ставокСкидка на экспортный налогвозврата НДС
• Типичный случай:
  • Машиностроительная продукция: 13%-15%
  • Текстиль: 9%-11%
  • Химическая продукция: 6%-9%

IV. Влияет ли плата за агентские услуги на фактическую прибыль от возврата НДС?

Профессиональные агентские компании обычно используют два типа моделей оплаты:

• Фиксированная ставка: 1%-3% от суммы возврата НДС
• Прогрессивная ставка: 3% при сумме до 1 млн, 2% при сумме от 1 до 5 млн

Пример: При возврате НДС в размере 91 млн юаней:

• Оплата агентских услуг: 91 млн × 2% = 1.82 млн
• Фактическая прибыль: 91 млн - 1.82 млн = 89.18 млн

Пять. Какие новые изменения в декларации на возврат налога в 2025 году?

Согласно объявлению № 1 Государственного налогового управления на 2025 год:

• Срок декларирования сокращен до 90 дней после экспорта
• Добавлена система проверки подлинности электронных таможенных деклараций
• В перечень продуктов под особым контролем добавлен раздел Новая энергетика

VI. Как избежать рисков при возврате НДС?

На что следует обратить особое внимание при агентском экспорте:

• Соответствие трех документов (таможенная декларация, счет-фактура, документ о получении валютной выручки)
• Типичные ошибки, которых следует избегать:
  • Межгодовое декларирование (не позднее срока подачи налоговой декларации в апреле следующего года)
  • Задержка валютной выручки за рубежом более чем на 180 дней
  • Ошибка классификации товарного кода, приводящая к отклонению ставки возмещения НДС