1. Внешний комплексный сервисАгентский экспортКак оформить возврат налога?

Процесс возврата налогов при экспорте через внешнеторговые сервисные компании делится на четыре ключевых этапа:Подготовка к регистрации → Проверка документов → Подача заявления на возврат налога → Поступление средств。В ходе конкретных операций производственные предприятия должны заключить с внешним комплексным сервисом ?Соглашение об агентских услугах по экспорту?, после чего внешний комплексный сервис единообразно завершаеттаможенное оформление、Получение валютной выручки и подача заявки на возврат налога. Согласно новым правилам 2025 года, срок подачи заявки на возврат налога сокращен до 15 рабочих дней после получения валютной выручки.

II. АгентСкидка на экспортный налогКакие материалы необходимо подготовить?

Перечень документов для подачи заявления на налоговый вычет в 2025 году включает:

• Основные квалификационные документы：
  • Копия свидетельства о регистрации предприятия
  • Заявление о регистрации для возмещения (освобождения от) экспортного налога
  • Оригиналы таможенной декларации и упаковочного листа
• Бизнес-документы：
  • Подтверждения об экспортных операциях по агентскому договору
  • Таможенная экспортная декларация (электронная версия портала)
  • Банковская квитанция о поступлении валюты (должна соответствовать данным валютного управления)

III. АгентствоСкидка на экспортный налогКак скоро поступят деньги?

Согласно последнему уведомлению Налогового управления за 2025 год, сроки поступления налоговых возвратов теперь реализованы по многоуровневой системе управления:

• Предприятия категории A: в течение 7 рабочих дней после подачи декларации
• Предприятия категории B: в течение 15 рабочих дней после подачи декларации
• Новые зарегистрированные предприятия: первая подача заявки требует проверки на месте, срок составляет около 30 дней.

Фактическое время зачисления также зависит отПрогресс проверки валютных операцийиСтатус сертификации счета-фактурыРекомендуется четко прописать в договоре сроки поступления валютной выручки.

IV. Каковы распространенные риски возврата налога на экспорт через агента?

По данным конфликтных случаев, с которыми сталкивался автор, основные риски сосредоточены в следующих областях:

• Риск несоответствия документов：Разница в наименовании товаров между таможенной декларацией и счетом-фактурой НДС, превышающая 5%, приведет к отказу в возврате налога.
• Риск верификации иностранной валюты：С 2025 года допустимое отклонение между суммой полученной валютной выручки и суммой, заявленной при таможенном декларировании, не должно превышать ±3%.
• Риск квалификации агента：Необходимо проверить сертификацию AEO таможни и классификационный уровень валютного управления внешнеторгового сервисного предприятия.

V. Как выбрать надежное агентство по комплексному внешнеторговому обслуживанию?

Предлагается оценивать агентские компании по пяти параметрам:

• ПросмотрРейтинг таможенной кредитоспособности(Приоритетный выбор для предприятий с AEO-сертификацией высшего уровня)
• ПроверитьКлассификация валютного регулирования(Предпочтительно предприятия категории А)
• понятьИстория успешности возврата налога(Требуется предоставить отчетные записи за последние 12 месяцев)
• ПодтверждениеСпособность принимать риски(Рекомендуемый уставный капитал не менее 5 миллионов юаней).
• ОценкаУровень информатизации(Требуется наличие декларационной системы с прямым подключением к электронной таможне)

VI. Какие важные изменения произошли в налоговой политике в 2025 году?

Три примечательные новые политики в этом году:

• Срок подачи заявлений на возврат экспортных пошлин продлен с 30 апреля следующего года до 30 июня.
• Добавлено 12 категорий механического и электронного оборудования, к которым применяется ставка возврата НДС в размере 17% (ранее 13%).
• Экспорт B2B в трансграничной электронной коммерции может воспользоваться политикой возмещения налогов через агента.

VII. Что делать, если возврат налогов при экспорте через агента не удался?

При отказе в возврате налога необходимо действовать по установленной процедуре:

1. Получить ?Уведомление об отказе в возврате налога? от налоговой инспекции в течение 3 рабочих дней.
2. Предоставить дополнительные материалы или пояснения в течение 15 дней.
3. Спорная сумма свыше 500 000 юаней может быть обжалована в налоговом административном порядке.

Рекомендуется предусмотреть в агентском соглашенииПоложение о распределении ответственности за неудачный возврат налогов, четко определить ответственность за дефекты в документах и ошибки в работе.

(Политика, изложенная в данной статье, основана на следующих документах: Объявление Государственного налогового управления №12 от 2025 года, Меры по облегчению трансграничной торговли Главного таможенного управления на 2025 год, Документ Государственного управления валютного контроля №3 от 2025 года о валютных операциях.)