I. Какие предприятия обладают правом на агентскоеСкидка на экспортный налогправо?

Согласно новейшим ?Правилам управления НДС и потребительским налогом на экспорт товаров и услуг? от 2025 года, предприятия, подающие заявку наАгентский экспортвозмещение НДС, должны одновременно соответствовать следующим условиям:

• Основные квалификационные требования
  • Наличие права на осуществление импортно-экспортной деятельности (регистрация внешнеторгового оператора)
  • Завершение регистрации в качестве участника внешнеэкономической деятельности в таможенных органах
  • Постановка на учет в налоговых органах для целей возмещения (освобождения от) экспортного НДС
• Стандарты ведения деятельности
  • Фактический вывоз экспортных товаров за пределы территории страны (за исключением особых зон таможенного контроля, таких как свободные таможенные зоны)
  • Получение законных и действительных таможенных деклараций, специальных счетов-фактур по НДС и других первичных документов
  • Соответствие суммы полученной валютной выручки и суммы, заявленной в экспортной декларации (за исключением особых торговых режимов)

II. АгентСкидка на экспортный налогКакие ключевые шаги включает декларирование?

Согласно оптимизированному налоговыми органами процессу декларирования на 2023-2025 годы, рекомендуется действовать следующим образом:

• Предварительная проверка соответствия продукции (рекомендуется проводить за 6 месяцев)
  • Подписание трехстороннего агентского соглашения (производственное предприятие, внешнеторговое предприятие, агент)
  • Завершение синхронизации информации о постановке на учет для целей возмещения (освобождения от) экспортного НДС
• Этап управления документацией
  • Сбор оригиналов таможенных деклараций, упаковочных листов, коммерческих счетов-фактур
  • Проверка информации об аутентификации специальных счетов-фактур по НДС (полностью в электронном виде с 2025 года)
  • Подготовка документов, подтверждающих получение валютной выручки (при получении валютной выручки по форвардным контрактам требуется регистрация)
• Этап выполнения декларирования
  • Подача в электронной налоговой службе ?Декларации по возмещению (освобождению от) экспортного НДС?
  • Загрузка электронных версий документов (формат PDF/A, разрешение ≥300dpi)
  • Отслеживание хода проверки (в 2025 году средний срок проверки сокращен до 15 рабочих дней)

III. Какие важные изменения произошли в политике возврата налогов в 2025 году?

Согласно предварительному объявлению о политике, опубликованному Министерством финансов в декабре 2024 года, основные корректировки в 2025 году включают:

• Упрощение декларационных материалов
  • Отмена верификации бумажных счетов-фактур (полное внедрение электронных счетов-фактур на основе блокчейна)
  • Объединение этапов сверки информации транспортных документов и таможенных деклараций
• Обновление правил регулирования
  • Внедрение системы управления кредитным рейтингом экспортных предприятий (предприятия уровня А могут пользоваться ускоренным проходом)
  • Расширение сферы межведомственного обмена данными (взаимосвязь таможни, налоговой и валютного контроля)

IV. Как избежать распространенных рисков при агентском возмещении экспортного НДС?

На основе анализа случаев внешнеторговых споров за 2023-2024 годы, следует сосредоточиться на предотвращении трех типов рисков:

• Риск управления документацией
  • Несоответствие наименования товара и количества в таможенной декларации и счете-фактуре НДС
  • Разница между датой экспорта и датой получения валютной выручки превышает 180 дней (за исключением особых случаев регистрации)
• Риски, связанные с партнерами
  • Истечение срока действия лицензии агентского предприятия или наличие записей о нарушениях
  • Производственное предприятие выписывает фиктивные специальные счета-фактуры НДС
• Неверное толкование политики
  • Путаница в правилах возмещения налогов для закупок на рынке и обычной торговли
  • Неправильное применение налоговой политики для розничного экспорта в трансграничной электронной торговле

V. На какие ключевые показатели следует обратить внимание при выборе агентского поставщика услуг?

Согласно системе оценки поставщиков компаний из списка Fortune Global 500, рекомендуется обратить внимание на следующие аспекты:

• Оценка базовых возможностей
  • Наличие двойной квалификации: международный экспедитор / таможенный брокер
  • Наличие статуса уполномоченного экономического оператора (УЭО) высокого уровня (приоритетное таможенное оформление)
• Профессиональные сервисные возможности
  • Знание правил таможенного кодирования (коды ТН ВЭД) основных торговых стран
  • Наличие квалифицированных специалистов, таких как специалисты по международным торговым документам (CDCS)
• Система управления рисками
  • Создание полноценного трехуровневого механизма проверки документов
  • Предоставление сопутствующих услуг по страхованию экспортных кредитов

Особое напоминание:С января 2025 года Государственное налоговое управление запустит новую версию системы проверки возмещения экспортного НДС. Предприятиям рекомендуется при выборе поставщика услуг убедиться, что он завершил тестирование интеграции с системой, чтобы обеспечить бесперебойность процесса декларирования.