АгентСкидка на экспортный налогКакие основные налоги должен уплачивать компания?

Согласно последней редакции ?Методики управления НДС и потребительским налогом на экспорт товаров и услуг? 2025 года, профессиональныйАгентский экспортКомпании по возврату налогов в основном затрагивают три типа налогов и сборов:

• НДС:
  • Сумма НДС 6%, соответствующая комиссии агентского обслуживания
  • Вывод НДС по предварительно оплаченным расходам
• Налог на прибыль организаций:
  • Уплачивать 25 % от годовой прибыли (малые и микропредприятия могут воспользоваться пониженной ставкой)
  • Доходы от трансграничных услуг необходимо разделять на доходы, полученные внутри страны и за её пределами
• Дополнительные налоги и сборы:
  • Налог на строительство города (7% от суммы НДС)
  • Дополнительный сбор на образование (3% от суммы НДС)
  • Местный дополнительный сбор на образование (2% от суммы НДС)

Как рассчитывается НДС на агентское вознаграждение?

После реформы НДС в 2025 году, агентСкидка на экспортный налогНалоговый режим компании приобретает новые черты:

• Обычные операции в соответствии с?налогообложение по разнице?Способы оплаты:
  • Сумма налога к уплате = (Доход от платы за услуги – Сумма авансовых платежей) × 6 %
  • Необходимо предоставить законные документы, подтверждающие возмещение авансированных расходов
• Применяются особые условия?полное налогообложение?：
  • При невозможности предоставления действительных документов, подтверждающих возмещение расходов
  • Солидарная ответственность за фиктивное выставление счетов-фактур на НДС

Какие существуют специальные вычеты по налогу на прибыль организаций?

Объявление Государственного налогового управления № 28 за 2023 год (действующее) чётко устанавливает:

• Подлежащие дополнительному вычету статьи:
  • Затраты на НИОКР информационной системы возврата экспортного НДС (с 175% надбавкой)
  • Расходы на обучение по внешнеэкономическому соответствию (вычет в размере 120 %)
• Ограниченные вычеты:
  • Комиссия клиента не должна превышать 5% от дохода от услуг
  • Формирование резервов на покрытие рисков подлежит обязательному уведомлению.

Как предотвратить налоговые риски при экспортном возврате налога через агентов?

Новые правила аккредитации AEO, вступающие в силу в 2025 году, предъявляют к агентским компаниям следующие обязательные требования:

• Система тройного соответствия:
  • Автоматическое сопоставление таможенной декларации, транспортной накладной и документа о получении валютной выручки
  • Разница должна контролироваться в пределах 0,5 %.
• Механизм раннего предупреждения рисков:
  • Создание системы управления кредитным рейтингом клиентов
  • Сумма возврата налога свыше 500 000 юаней за одну транзакцию требует двойной проверки
• Нормативы управления векселями:
  • Срок хранения специализированных счетов-фактур на добавленную стоимость продлен до 10 лет
  • Сертификат валютного контроля необходимо отсканировать и сохранить в архиве

На что следует обратить внимание при выборе агентской компании в части налоговых квалификаций?

Исходя из нашего опыта обслуживания компаний из списка Fortune 500, рекомендуем сосредоточиться на проверке:

• Юридические документы, подтверждающие квалификацию:
  • Сертификат AEO высшего уровня таможенного сертификата (версия 2025)
  • Справка о классификации категории A Управления по контролю за иностранной валютой
• Подтверждение практических навыков:
  • Отсутствие записей об административных налоговых взысканиях за последние три года
  • Прямое подключение и аутентификация системы ERP к электронному порталу
• Меры страхования от рисков:
  • Застрахованы ли вы по страхованию профессиональной ответственности?
  • Есть ли отчёт о проверке стороннего аудита?