Агентский экспортДействительно ли можно получить возврат НДС?

Согласно последнему ?Объявлению о политике налога на добавленную стоимость и акциза на экспорт товаров и услуг? от 2025 года, право на возврат НДС в модели экспорта через агента должно соответствовать трем основным условиям:

• Фактический выезд товаров из страны:Необходимо предоставить таможенную декларацию на экспорт товаров, выданную таможней (электронные данные)
• Валютный контроль:Необходимо завершить трансграничные расчеты в юанях или иностранной валюте
• Полная цепочка НДС:Производственные предприятия должны получить счета-фактуры входящего НДС, а внешнеторговые предприятия должны получить специальные счета-фактуры на покупку товаров

Какие модели экспорта через агента позволяют подать заявку на возврат НДС?

В 2025 году Государственное налоговое управление четко определило две модели соответствия для агентских операций:

• Рассматривается как самостоятельный экспортМодель:
  • Доверитель (компания-агент) выступает в качестве субъекта возврата НДС
  • Необходимо подписать и зарегистрировать ?Соглашение об экспортном агентстве?
  • Требуется, чтобы компания-агент имела право на ведение импортно-экспортных операций
• Оформление возврата НДСМодель:
  • Доверитель (производственное предприятие) выступает в качестве субъекта возврата НДС
  • Необходимо подписать ?Соглашение об оформлении возврата НДС? и завершить налоговую регистрацию
  • Производственное предприятие должно быть экспортным предприятием первого или второго класса

АгентСкидка на экспортный налогКакие материалы необходимо подготовить?

Новая версия системы возврата налогов 2025 года требует предоставления:

• Экспортная таможенная декларация с печатью таможни
• Подтверждение об экспорте товаров через агента (оригинал)
• Специальный счет-фактура НДС для вычета (для внешнеторговых предприятий)
• Банковская выписка о поступлении иностранной валюты или платежное поручение в юанях при трансграничных расчетах
• Уведомление о регистрации агентского соглашения (можно проверить в налоговой системе)

Как избежать агентскихСкидка на экспортный налогрисков?

Согласно случаю 2023 года, когда одна зарегистрированная компания была оштрафована за нарушение правил возврата налогов через агента, следует обратить особое внимание на:

• Проверка квалификации агента：
  • Проверка уровня сертификации AEO таможни у компании-агента
  • Подтверждение того, что кредитный рейтинг налогоплательщика не ниже B
• Мониторинг движения денежных средств：
  • Счет для получения иностранной валюты должен соответствовать условиям агентского соглашения
  • Исключить случаи получения платежей от третьих лиц
• Управление сроками действия документов：
  • Таможенная декларация должна быть получена в течение 90 дней после экспорта
  • Заявление на возврат налога должно быть подано не позднее 30 апреля следующего года после экспорта

Какие ситуации могут привести к невозможности возврата экспортного НДС через агента?

Согласно недавним примерам совместных проверок Главного таможенного управления и Государственного налогового управления, следует обратить особое внимание на:

• Фактическое отсутствие товара на территории страны (например, однодневная поездка в бондовой зоне)
• Несоответствие кода товара при экспорте наименованию товара в счете-фактуре НДС
• Разница между суммой полученной валюты и суммой, указанной в таможенной декларации, превышает 5%
• Агентская компания внесена в "черный список" за налоговые нарушения.
• Подача декларации за предыдущий год (например, экспорт в 2025 году должен быть задекларирован до апреля 2026 года)

Внешнеторговым предприятиям рекомендуется при выборе услуг экспортного агента отдавать предпочтение компаниям, имеющимквалификацию экспортного предприятия первого класса、высокую таможенную сертификациюиналоговый кредитный рейтинг Aпрофессиональных агентских компаний. Для особых видов торговли (например, трансграничная электронная коммерция, закупки на рынке) рекомендуется отдельно проконсультироваться со специальным отделом таможни для получения последних политических указаний.