I.Скидка на экспортный налогКаковы основные условия для

Согласно последним ?Мерам по управлению налогом на добавленную стоимость и потребительским налогом на экспорт товаров и услуг? от 2025 года, для подачи заявки наСкидка на экспортный налогНеобходимо одновременно выполнить следующие условия:

• Требования к квалификации субъектаЗаявляющая организация должна быть зарегистрированным в таможне предприятием, занимающимся импортом и экспортом
• Принцип соответствия документов：Таможенная декларация, счет-фактура НДС и документ о получении валютной выручки должны быть "тремя согласованными документами".
• Ограничение по времениЗаявка должна быть подана до периода подачи декларации по НДС в апреле следующего года после экспорта товаров

II. Каковы особенности механизма работы экспортного агентства?

В типичной модели экспортного агентства фактические торговые отношения имеют двойственную природу:

• На юридическом уровне: компания-агент выступает в качествеГрузоотправитель в таможенной декларацииНесет ответственность за экспорт
• На коммерческом уровне: доверитель (производственное предприятие) фактически контролируетПраво собственности на товариПраво на определение цены сделки

ЭтоРазделение между "номинальным экспортом" и "фактической сделкой"Непосредственно приводит к спорам о принадлежности прав на возврат налогов. Согласно кейсу текстильного предприятия из провинции Цзянсу, которому мы оказывали услуги, когда оно экспортировало товары на сумму 500 000 долларов США через компанию-агента, таможенная декларация и субъект получения иностранной валюты были компанией-агентом, что сформировало полную цепочку доказательств возврата налогов.

III. Почему экспортный агент не может подать заявку на возврат налогов?

В сочетании с типичными кейсами налоговых проверок за последние три года мы обнаружили, что ключевая проблема, препятствующая возврату налогов, заключается в следующем:

• Разрыв в цепочке НДССчет-фактура, выставленная производственным предприятием, адресована компании-агенту, но фактические товары не были проданы агенту
• Противоречие в потоке средствИностранная валюта напрямую выплачивается на счет компании-агента, и отсутствует прямое доказательство сделки с производственным предприятием
• Предотвращение рисков регулирования：Государственное налоговое управление в 2024 году особо подчеркивает необходимость предотвращения мошеннических схем с возвратом налогов по схеме "фиктивная самостоятельная деятельность при реальном посредничестве".

IV. Как законно и в соответствии с нормативными требованиями получить возврат экспортного налога?

Основываясь на двадцатилетнем опыте практической работы, предприятиям рекомендуется выбирать подходящий путь в зависимости от стадии развития:

• Вариант 1: Подать заявку на получение прав на импорт и экспорт
  • Уставный капитал от 500 000 юаней
  • Оформление таможенной регистрации, электронной таможни и других квалификаций
• Вариант 2: Установить реальные отношения купли-продажи
  • Подписать официальный договор купли-продажи с компанией-агентом
  • Обеспечить расчет средств через государственные счета и выставить соответствующие счета-фактуры
• Вариант 3: Использовать платформу комплексного обслуживания внешней торговли
  • Выберите квалифицированную комплексную сервисную компанию для аутсорсинга.
  • Сохранение полной цепочки доказательств через модель "онлайнизация + цифровизация".

V. Распространенные ошибки и предупреждения о рисках

В последнее время мы обнаружили три типа операций с высоким риском, на которые следует обратить особое внимание:

• Покупка экспортных документовВ 2025 году таможня расследовала 37 связанных дел, максимальный размер штрафа достиг 200% от стоимости товаров
• Компенсация счетов-фактурНекоторые предприятия пытаются использовать счета-фактуры внутренних продаж для компенсации возврата экспортного налога. Эта операция была четко определена как мошенничество с налогами
• Заимствование счета：Использование сторонней компании для приема платежей приведет к "несоответствию трех потоков", что может спровоцировать проверку со стороны валютного контроля.