Ввозэкспортный агентЯвляется ли компания налогоплательщиком или лицом, удерживающим налог?

Согласно действующей налоговой политике, компании-агенты по импорту и экспорту имеют двойной статус:

• Плательщик НДС (общего режима): с взимаемой ими платы за агентские услуги необходимо уплачивать НДС по ставке 6%.
• Обязанное лицо по уплате таможенных пошлин: при осуществлении таможенного оформления в качестве агента необходимо декларировать и уплачивать таможенные пошлины, НДС на импорт и/или акциз.

Стоит отметить, что статья 56 пересмотренного в 2023 году ?Таможенного кодекса? четко предусматривает, что компания-агент не может каким-либо образом перекладывать ответственность за уплату налогов, фактическое налоговое бремя по-прежнему несет уполномоченное предприятие.

Какие налоги необходимо платить за плату за агентские услуги?

Налоги и сборы, связанные с платой за агентские услуги, в основном включают:

• НДС: рассчитывается как 6% от платы за услуги.
  • Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут выбрать уплату налога по упрощенной ставке 3%.
  • Необходимо выставить специальный счет-фактуру НДС для вычета клиентом.
• Налог на прибыль предприятий: взимается по ставке 25% от прибыли (малые и микропредприятия могут пользоваться льготными налоговыми ставками).
• Дополнительные налоги и сборы: включает налог на строительство городов и поселков (7%), надбавку на образование (3%), местную надбавку на образование (2%).

Как агентство обрабатывает таможенные налоги клиентов?

Стандартная операционная процедура для профессиональной компании-агента следующая:

• Предварительное получение гарантийного депозита на таможенные пошлины (обычно 110% от заявленной суммы).
• Использование системы электронных платежей для уплаты таможенных пошлин от имени клиента.
• Предоставление оригинала платежного поручения таможни и разделительного листа.
• Регулярное проведение сверки налоговых платежей (рекомендуется ежемесячная сверка).

Согласно новым правилам на 2025 год, агентские компании обязаны использовать систему "единого окна" для уплаты налогов и сохранять полные электронные платежные документы для проверки.

Приведет ли агентский бизнес к двойному налогообложению?

Во избежание двойного налогообложения при соблюдении нормативных требований необходимо учитывать три ключевых момента:

• Разделение таможенных платежей: необходимо получить разделительный лист по налогам, выданный таможней.
• Полная цепочка НДС: необходимо обеспечить соответствие входящего и исходящего НДС.
• Четкий учет расходов: плата за агентские услуги и авансовые платежи должны быть указаны отдельными строками.

Особое напоминание: ?Правила применения Закона об НДС?, вступившие в силу с 2025 года, требуют, чтобы в договоре на оказание агентских услуг отдельно указывались условия сбора и выплаты средств от имени клиента.

Как проверить налоговое соответствие агентства?

Рекомендуется проводить проверку по следующим аспектам:

• Квалификационные документы: проверить таможеннуюУЭОСертификаты, свидетельство о регистрации в Государственном управлении валютного контроля.
• Управление счетами: проверка своевременности выдачи платежных поручений таможни и счетов-фактур НДС.
• Системная интеграция: подтверждение использования системы ?Золотой налоговый проект III? для подачи налоговых деклараций.
• Движение денежных средств: требование предоставления банковских платежных документов об уплате налогов от имени клиента.

Профессиональная компания-агент обычно активно предоставляетЕжеквартальный отчет о налоговом состоянии, раскрывающий детали соответствующей налоговой обработки.

На какие налоговые риски следует обращать внимание при выборе агентства?

Необходимо уделить особое внимание предотвращению трех типов рисков:

• Риски, связанные с документацией：Избегайте получения предложений с "налоговым включением" (может быть связано с фиктивными счетами).
• Риск начисления пени: четкое определение распределения ответственности за дату истечения срока уплаты налогов.
• Валютный риск: согласование базовой даты валютного курса для расчетов по налогам в иностранной валюте.

Рекомендуется четко указать в агентском соглашении: штрафы, пени и т. д., возникшие в результате ненадлежащей налоговой обработки, несет ответственная сторона.

Компания-агент может помочь в оформленииСкидка на экспортный налог?

Официальные агентские компании могут предоставлять услуги по содействию в возврате налогов, но следует обратить внимание на следующее:

• Субъектом возврата налога всегда является экспортное предприятие
• Агентская компания отвечает только за сбор и предварительную проверку документов
• Обязательно используйте IC-карту электронной таможни предприятия-доверителя
• Новое требование 2025 года: документы для регистрации возврата экспортного налога необходимо хранить 10 лет

Особое примечание: Агентским компаниям запрещено владеть счетами возврата налогов экспортных предприятий, это прямо запрещено Главным налоговым управлением.