ЗаводАгентский экспортВ таком случае, кто должен выставить входящий счет-фактуру?

При режиме агентского экспорта,Входящие счета-фактуры должны быть выписаны фактическим заводом-поставщиком.。Согласно постановлению Государственного налогового управления КНР от 2023 года ?Об объявлении политики НДС и потребительского налога в отношении экспортных товаров и услуг?:

• Агентская компания выступает исключительно в качестве поставщика экспортных услуг и не участвует в сделках по передаче прав собственности на товары.
• Товарно-денежные отношения существуют исключительно между заводом и иностранным покупателем.
• Название в счете-фактуре должно быть указано на агентскую компанию, а в графе "Примечание" необходимо указать "агентский экспорт".

Должен ли агент по экспорту обязательно выставлять специальную счет-фактуру на НДС?

Согласно требованиям действующей политики:

• Скидка на экспортный налогНеобходимо использовать специальную счет-фактуру на добавленную стоимость.
• Обычный счет-фактура применяется только для операций, освобожденных от налога без права возврата налога.
• Рекомендации по выбору ставки налога в счете-фактуре:
  • Обычный налогоплательщик выставляет счет-фактуру с налоговой ставкой 13%.
  • Малые налогоплательщики могут подать заявку на оформление специального счета-фактуры с 3% ставкой.

Как определяется сумма входящих средств при экспорте через посредника?

Расчет суммы должен соответствоватьПравила пересчета цены FOB：

• Формула расчета: сумма входных данных = валютный доход × (1 - комиссионный тариф) ÷ (1 + разница между ставками налога и возврата)
• Комиссионные сборы, подлежащие удержанию, должны быть четко оговорены в договоре.
• Пересчет валютного курса производится по курсу на первое число месяца выдачи таможенной декларации.

Как обрабатывать счета-фактуры для трансграничных беспошлинных продаж?

Согласно положениям об освобождении от налогообложения трансграничных облагаемых операций:

• Необходимо указать в примечании к счету-фактуре.Надпись "Беспошлинный экспорт"
• Применимые случаи включают:
  • Товары, заявленные на экспорт при таможенном декларировании.
  • Грузы, поступающие в зону специального таможенного контроля
• Необходимо сохранять полный комплект документов, включая таможенные декларации, транспортные накладные и другие материалы для возможной проверки.

Каковы требования к срокам выставления счетов-фактур при посреднической схеме экспорта?

Следует обратить особое внимание на три ключевых временных точки:

• Крайний срок выставления счёта:Экспортная декларация должна быть подана в течение 90 дней после экспорта.
• Срок подачи заявления на возврат налога: в течение срока подачи налоговой декларации по НДС в апреле следующего года после экспорта.
• Межгодовые операции требуют завершения передачи документов до окончания финансового года.

Как предотвратить риски, связанные с документами при посредническом экспорте?

Рекомендуется принять следующие меры контроля рисков:

• Заключить трехстороннее соглашение, четко определяющее права и обязанности каждой из сторон.
• СоздатьЖурнал передачи и приема векселей
• Регулярно сверяйте декларации и счета-фактуры с агентством.
• Сохраните полные логистические документы и платежные документы.

Анализ типичного случая: урегулирование спора по агентскому экспорту на механическом заводе

В 2024 году одно из машиностроительных предприятий провинции Чжэцзян из-за задержки подачи таможенной декларации агентской компанией столкнулось с невозможностью возврата налога из-за просрочки выставления входных счетов-фактур. Для минимизации убытков были приняты следующие меры:

• Привлечь к ответственности за нарушение договорных обязательств в соответствии с агентским соглашением.
• Предоставить полную переписку по электронной почте в качестве доказательного материала.
• Подать заявление в налоговый орган о разъяснении особых обстоятельств.

Благодаря подробному анализу в данной статье, мы надеемся помочь клиентам заводов точно освоить нормы оформления входящих счетов-фактур в режиме экспортного посредничества. Рекомендуется предприятиям на практике создаватьМеханизм проверки профессиональной командой по налогам и финансам, и поддерживать тесную связь с агентством, чтобы обеспечить соблюдение требований и эффективное завершение.Скидка на экспортный налогПроцесс.