I.экспортный агентКакие налогооблагаемые статьи включены в сборы?

Согласно последним ?Мерам по управлению НДС на трансграничные услуги? от 2025 года,экспортный агентСборы в основном включают три типа налогов и сборов:

• Налог на добавленную стоимость (НДС) [VAT]
  • Внутренняя часть услуги облагается налогом по ставке 6%
  • Агентские услуги, полностью оказанные за рубежом, могут быть освобождены от НДС
• таможенные
  • Только в отношении налогов и сборов за импорт товаров, уплаченных агентом
  • Необходимо предоставить платежные квитанции таможни и другие подтверждения уплаты налогов
• Налог на прибыль предприятий
  • Рассчитывается по ставке 25% от прибыли агентских услуг
  • Высокотехнологичные предприятия могут пользоваться льготной налоговой ставкой в размере 15%

II. Как рассчитывается НДС на агентские услуги?

Расчет НДС в 2025 году используетПринцип "разделения цены и налога"：

• Цена с налогом = плата за обслуживание/(1-6%)
• Пример: НДС, подлежащий уплате за агентский сбор в размере 100 000 юаней = 100 000 × 6% = 6 000 юаней
• Особое внимание:Таможенные сборы, инспекционные сборы и другие государственные сборы не входят в сферу действия налога на добавленную стоимость

III. Какие агентские сборы могут облагаться таможенными пошлинами?

Согласно объявлению Главного таможенного управления № 12 от 2025 года, следует обратить особое внимание на следующие два типа сборов:

• Плата за обслуживание на территории иностранного государства
  • Если включена в цену CIF, она должна быть включена в таможенную стоимость
  • За отдельно оплаченную плату за иностранную логистику можно подать заявку на невключение в налогооблагаемую базу
• Плата за использование патента
  • Плата за интеллектуальную собственность в услугах технического агента
  • Необходимо добавить 1% таможенной пошлины от стоимости товара

IV. Как избежать двойного налогообложения?

Рекомендуется использоватьМетод управления "тройного соответствия"：

• В сервисном контракте четко разграничено соотношение услуг, оказываемых внутри страны и за рубежом
• Требовать от агента предоставления детализированной разбивки счетов
• Сохранять платежные документы и SWIFT-сообщения от иностранных поставщиков услуг
• Регулярное проведениеПодготовка документации по трансфертному ценообразованию

V. Какие новые льготные налоговые политики действуют в 2025 году?

• Трансграничная электронная коммерцияКомплексная экспериментальная зонаПредприятие
  • НДС на агентские сборы в комплексной экспериментальной зоне может быть возвращен в размере 50% сразу после уплаты
• Страны-члены RCEPТорговые услуги
  • Можно подать заявку на снижение таможенных пошлин, если общая сумма платы за обслуживание превышает 500 000 долларов США
• Зеленая торговляпроект
  • Налог на прибыль предприятий, занимающихся экспортными агентскими сборами для новых энергетических продуктов, снижается вдвое

(Примечание: конкретное применение политики должно сочетаться с местом регистрации предприятия, отраслевой принадлежностью и моделью торговли. Рекомендуется поручить профессиональному учреждению провести налоговую экспертизу перед подписанием контракта)