экспортный агентКакие статьи расходов включает плата?

Согласно ?Положению об услугах?, опубликованному Главным таможенным управлением в 2023 году, обычные агентские сборы обычно включают следующие составные элементы:экспортный агент: Обработка таможенных документов, подготовка документов и другие основные услуги

• Базовая плата за обслуживаниеАвансовые платежи
• : Авансовые платежи, такие как предоплата таможенных пошлин и транспортные депозиты: Дополнительные услуги, такие как ускоренное таможенное оформление и специальное хранение
• Дополнительные сборы за специальные услугиПлата за принятие риска
• : Курс обмена за период блокировки, обработка споров о качестве и другие затраты, связанные с рискомКомиссия третьей стороне
• : Зарубежные агентские доли и другие иностранные расходыВ 2025 году основные модели расчетов демонстрируют три основные тенденции:

Какие есть варианты способов расчета агентских сборов?

Предоплата

• (Рекомендуется для новых клиентов)Оплатите 30-50% предоплаты, чтобы начать обслуживание
  • Окончательный платеж должен быть произведен в течение 3 рабочих дней после выдачи коносамента
  • Оплата после
• (Применимо к клиентам с долгосрочным сотрудничеством)Ежемесячная система выставления счетов (расчет расходов за предыдущий месяц до 5-го числа каждого месяца)
  • Расчет аккредитива (срок оплаты LC не превышает 90 дней)
  • (Рекомендуется для крупных заказов)
• Поэтапная оплата20% оплачивается на этапе подготовки к производству
  • 50% оплачивается перед отправкой
  • 30% оплачивается после таможенного оформления
  • В соответствии с последними стандартами бухгалтерского учета предприятий рекомендуется использовать следующие методы обработки:

Как правильно вести учет агентских сборов?

Настройка счетов бухгалтерского учета

• Основная бизнес-стоимость - агентские сборы
  • Прочие дебиторские задолженности - авансовые платежи
  • Прочая дебиторская задолженность - возмещаемые расходы
  • Расходы на продажу - комиссионные выплаты
• Ключевые моменты управления счетами-фактурами
  • Необходимо получить специальный счет-фактуру НДС (ставка налога 6% или 9%)
  • Для трансграничных платежей необходимо приложить SWIFT-сообщение и платежное поручение
  • Для компенсации расходов необходимо предоставить копию платежного поручения таможни

Как оптимизировать налогообложение при оплате агентских сборов?

Стратегии, которые можно использовать в рамках системы налогового соответствия в 2025 году, включают:

• Обработка НДС
  • Внутренние агентские сборы могут быть полностью вычтены из входящего НДС
  • С зарубежных комиссионных необходимо удержать и уплатить 6% НДС
• Оптимизация налога на прибыль
  • Скидка на экспортный налогАгентские сборы, включенные в , могут быть возвращены
  • Платежи зарубежным аффилированным лицам должны соответствовать принципу вытянутой руки
• Методы распределения затрат
  • Преобразование части платы за обслуживание в стоимость упаковки продукта
  • Использование политики зон свободной торговли для разделения расходов

Какие потенциальные риски существуют при оплате агентских сборов?

Согласно статистике отраслевых данных, основные риски в 2024 году включают:

• Риск валютных колебаний
  • Рекомендуется использовать соглашение о фиксации обменного курса (Hedging Contract)
  • Согласование валюты ценообразования и валюты получения платежей
• Риск безопасности средств
  • Требование от агента предоставления банковской гарантии
  • Использование аккредитива для крупных платежей
• Риск соответствия требованиям
  • Избегать оплаты наличными (о единовременных платежах свыше 50 000 необходимо сообщать)
  • Зарубежные платежи должны быть зарегистрированы в налоговых органах

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• В: Можно ли включить агентские сборы в базу?Скидка на экспортный налогБазу?

  О: Согласно документу Cai Shui [2022] № 28, соответствующие критериям сборы за таможенное оформление, транспортировку и другие прямые услуги могут быть включены в расчет возврата налога, за исключением комиссионных расходов.

• В: Как обрабатывать комиссионные, выплачиваемые индивидуальным агентам?

  О: Необходимо удержать 20% налога на доходы от трудовой деятельности, и единовременный платеж не должен превышать лимит валютного контроля в 50 000 долларов США.

• В: На что следует обратить внимание в пунктах о расходах в агентском договоре?

  О: Необходимо четко указать детализацию состава расходов, сроки оплаты, механизм разрешения споров и рекомендуется добавить пункт об корректировке колебаний обменного курса.