Какие юридические документы необходимо выставлять для агентских операций по импорту и экспорту?

Согласно последним ?Мерам по управлению услугами трансграничной торговли? 2025 года, агентства по импорту и экспорту должны предоставлять два типа основных документов:

• Специальный счет-фактуру на добавленную стоимость: используется для расчета внутренних сервисных сборов и должен включать:
  • Детализация платы за агентские услуги
  • таможенное оформление/Дополнительные сборы за логистику и другие услуги
  • Ставка налога на современные услуги в размере 6%
• Счет-проформу (Proforma Invoice): используется для расчета трансграничных платежей за товары и должен указывать:
  • Торговые условия (например, FOB/CIF)
  • Валюта и условия фиксации обменного курса
  • Информация о предварительной декларации кода ТН ВЭД

Как выставлять счета за плату за агентские услуги и платежи за товары отдельно?

В соответствии с пересмотренными положениями документа № 62 Министерства финансов 2023 года необходимо использоватьПринцип разделения счетов-фактур：

• Внутренние субъекты выставляют специальные счета-фактуры НДС в размере 6% (плата за обслуживание)
• Иностранные субъекты предоставляют коммерческие счета-фактуры (торговля товарами)
• Трансграничные платежиВаучеры должны соответствовать разным номерам транзакций

Типичный пример: экспортное предприятие медицинского оборудования оплачивает агентские сборы в размере 150 000 юаней (специальный счет-фактура в размере 6%) через агентское таможенное оформление. В то же время платеж за товары в размере 500 000 долларов США осуществляется через T/T с приложением коммерческого счета-фактуры.

Можно ли использовать проформу таможенной декларации в качестве ваучера для вычета?

Главное таможенное управление четко указало в 2025 году:Проформа таможенной декларации имеет только эффект декларации и не может использоваться в качестве налогового документа. Соответствующая процедура работы должна быть следующей:

• Агентская компания предоставляет проформу таможенной декларации (предварительная декларация)
• Получите официальную таможенную декларацию после фактического таможенного оформления
• Обработайте возврат налога с официальной таможенной декларацией

Как обрабатывать разницу курсов валют в платежных документах для трансграничных платежей?

Рекомендуется использоватьМноговалютная система разделения счетов：

• Счета-фактуры за обслуживание выставляются в юанях
• Счета-фактуры за товары выставляются в иностранной валюте
• Укажите в поле примечаний:
  • Зафиксированный обменный курс (например, USD/CNY=7,025)
  • Сторона, несущая риск изменения обменного курса
  • Диапазон дат трансграничных платежей

На какие проблемы с документами следует обратить особое внимание при налоговых проверках в 2025 году?

В соответствии с последними инструкциями по налоговой проверке, основное внимание уделяется проверке:

• Соответствие требованиям ?три потока в одном?：
  • Денежный поток (платежные документы)
  • Поток документов (тип счета-фактуры)
  • Поток товаров (таможенные документы)
• Обоснованность платы за трансграничные услуги：
  • Отраслевой базовый показатель доли агентских сборов (обычно 1,2-3,5%)
  • Подтверждающие документы для дополнительных сборов за специальные услуги

Как проверить квалификацию агентской компании для выставления счетов?

Рекомендуется черезСистема проверки трех сертификатов：

• Проверьте срок действия ?Свидетельства о регистрации таможенного декларанта?
• Проверьте квалификацию плательщика НДС
• Подтвердите статус регистрации в списке Государственного управления валютного контроля

С 2025 года можно будет проверять квалификацию агентских компаний в режиме реального времени через платформу "Единого окна международной торговли", система уже интегрирована с базами данных Государственного управления по регулированию рынка и Государственного налогового управления.