I.Агентский экспортОтносится ли "прибыльная часть" к сервисному сбору или к торговой марже?

Согласно ?Мерам по управлению НДС за трансграничные налогооблагаемые действия? 2025 года, прибыль от экспортного агентирования необходимо обрабатывать по двум категориям:

• Явная плата за обслуживание: Плата за агентские услуги, четко согласованная в контракте, выставляется специальный счет-фактура по НДС по ставке 6%
• Скрытая разница в цене: Разница между ценой закупки и экспортной ценой должна соответствовать трем условиям:
  • Согласовать механизм распределения прибыли в агентском соглашении
  • Сохранить полные подтверждающие документы о движении денежных средств
  • Разница в цене не должна превышать 30% от средней нормы прибыли в отрасли

В 2024 году экспортное предприятие по производству одежды было вынуждено выплатить 820 000 юаней налогов из-за нечеткого разграничения платы за обслуживание и разницы в ценах. Этот случай предупреждает о необходимости заранее планировать структуру прибыли.

Два, может ли прибыль от экспортного агентства быть напрямую выставлена в виде проформы-инвойса?

В 2025 годуТрансграничные платежиНовые правила регулирования требуют:

• Трансграничные платежи в юаняхНеобходимо выставить счет-фактуру с НДС и указать в примечании "трансграничное налогооблагаемое действие".
• Валютные платежи: Можно дополнить проформой-инвойсом, но необходимо соответствовать:
  • Единовременный платеж не превышает 50 000 долларов США
  • Годовой совокупный объем не превышает 5% от общего дохода

Рекомендуется использоватьРежим двойного подтверждения: ?Налоговая накладная НДС + проформа-инвойс?соответствует как налоговым требованиям, так и стандартам валютного аудита банка.

Три, какие налоги и сборы связаны с разделением прибыли при трансграничных платежах?

Возьмем в качестве примера типичный экспортный бизнес агентства:

• Налог на прибыль предприятий: 25% от суммы разделенной прибыли
• НДС: 6% от части платы за агентские услуги
• Удержанный налог: 10% налог на репатриацию удерживается с прибыли зарубежных учреждений

Новая система, вступающая в силу в 2025 годуСоглашение о трансграничном налоге на цифровые услугипредусматривает, что можно подать заявку на освобождение от налогов, если платежи не превышают 1 миллион юаней в течение 12 месяцев подряд. Предприятия должны использовать льготы политики.

Четыре, как избежать признания разделения прибыли трансфертным ценообразованием?

Налоговые проверки в основном сосредоточены на трех аспектах:

• Отклоняется ли цена сделки от принципа независимой сделки
• Соответствует ли коэффициент распределения прибыли принятию функциональных рисков
• Является ли раскрытие информации о связанных сторонах полным

Рекомендуется подготовитьТри подтверждающих документа：

1. Сравнительная таблица цен на аналогичные услуги третьих сторон
2. Описание процесса расчета распределения прибыли
3. Подтверждение соответствия банковской выписки и условий контракта

Пять, каковы пути соответствия для получения и выплаты прибыли от экспортного агентства?

Соответствующие каналы финансирования в 2025 году включают:

• Трансграничный двусторонний пул средств в юанях: Подходит для внутренних расчетов группы
• Инструменты валютных деривативов: Форвардные валютные контракты для фиксации валютных рисков
• Канал сбора и расчета валюты для трансграничной электронной коммерции: Быстрый канал для отдельных транзакций до 200 000 долларов США

Особое вниманиеТри строгих запрета：

• Запрещается получать и выплачивать корпоративную прибыль через личные счета
• Запрещается трансграничные платежи с фиктивным торговым фоном
• Прекратите использовать нелегальные каналы, такие как подпольные банки

Предприятиям рекомендуется создать в 2025 годуКомплексная система контроля рисков: ① Проверка условий контракта ② Управление платежными документами ③ Налоговая регистрация ④ Мониторинг движения средств. При необходимости можно подать заявку на сертификацию AEO таможни, чтобы пользоваться политикой упрощения таможенного оформления и возврата налогов.