Экспортное агентствоКакие основные виды налогов затрагивает?

В рамках действующей политики 2025 года услуги по агентскому экспорту в основном затрагивают следующие 4 категории налогов и сборов:

• НДС
  • Доход от сервисных услуг облагается НДС по ставке 6%
  • К агентскому экспорту товаров применяется нулевая ставка НДС
• Налог на прибыль предприятий
  • Прибыль от сервисных услуг облагается налогом на прибыль по ставке 25%
  • Малые и микропредприятия, соответствующие условиям, могут пользоваться льготной ставкой налога
• Дополнительные налоги и сборы
  • Налог на строительство города (7% от суммы НДС)
  • Дополнительный сбор на образование (3% от суммы НДС)
• Гербовый сбор
  • Агентские договоры облагаются гербовым сбором по ставке 0.03%
  • таможенное оформлениеНакладные облагаются по 5 юаней за документ

Скидка на экспортный налогКак конкретно рассчитывается?

В 2025 годуСкидка на экспортный налогставка остается стабильной, но необходимо обратить внимание на следующие ключевые моменты расчета:

• Определение базы для возмещения налога
  • Основывается на сумме специального счета-фактуры по НДС, выставленного производственным предприятием
  • Комиссия за агентские услуги не включается в расчет возмещения налога
• Применение ставки возмещения налога
  • Согласно соответствующей налоговой ставке по коду ТН ВЭД (HS CODE)
  • Средняя ставка возмещения налога на электромеханическую продукцию в 2025 году составляет 13%
• Формула расчета
  • Сумма, подлежащая возмещению = Сумма счета-фактуры на закупку × Ставка возмещения налога
  • Необходимо вычесть уплаченный налог на строительство городов и образовательный сбор.

Какие случаи могут повлечь налоговые риски?

Согласно аудиторским кейсам Главного таможенного управления за 2025 год, особое внимание следует уделить:

• Управление счетами-фактурами
  • Несоответствие стороны в счете-фактуре на товары и в агентском соглашении
  • Раздельное выставление счетов за услуги подозревается в уклонении от уплаты налогов
• Срок давности для возмещения налога
  • Неподача заявления на возмещение налога в течение 90 дней с даты экспорта
  • Отсутствие электронной информации в таможенной декларации, приводящее к задержке возмещения налога
• Трансграничные платежи
  • Недекларирование полученной иностранной валюты в соответствии с правилами
  • Неудержание и неуплата налога при выплате комиссии за рубежом

Как законно пользоваться налоговыми льготами?

Последние правила 2025 года позволяют оптимизировать налоговую нагрузку следующими способами:

• Использование комплексной сервисной платформы
  • Использование электронного возврата налогов через "единое окно" международной торговли.
  • Интеграция с системой проверки счетов-фактур Государственного налогового управления
• Региональные льготные политики
  • Предприятия в зоне свободной торговли могут воспользоваться каналом ускоренного возмещения налога
  • Специальные налоговые режимы в комплексной пилотной зоне трансграничной электронной коммерции
• Схемы планирования соответствия
  • Разумное разделение стоимости товаров и пропорции сервисных сборов
  • Использование политики освобождения от НДС для трансграничных услуг

3 ключевых момента соответствия требованиям, которые необходимо знать при агентском экспорте

• Стандартизация заключения контрактов
  • Четкое определение налогоплательщиков: агента и принципала
  • Согласование заголовка таможенной декларации и ответственности за получение валюты
• Требования к управлению документами
  • Обеспечить соответствие ?трех документов? (контракта, счета-фактуры и таможенной декларации).
  • Сохранить транспортные документы и другие подтверждающие материалы для возврата налога
• Контрольные точки по срокам
  • Крайний срок подачи налоговой декларации в апреле следующего года после экспорта
  • Период ретроспективного декларирования экспортного возврата налога - 5 лет

Рекомендуется предприятиям при выборе услуг экспортного агента требовать от поставщика услуг предоставления полных квалификационных документов и успешных примеров возврата налога. Для особых бизнес-сценариев (например, реэкспортная торговля, трансграничная электронная коммерция и т.д.) рекомендуется заранее проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом. Содержание данной статьи основано на таких нормативных актах, как Закон о налоге на добавленную стоимость и Положение об управлении возвратом экспортного налога 2025 года. Конкретные действия следует выполнять в соответствии с требованиями компетентного налогового органа.