Агентский экспортКто несет налоговые обязательства в режиме?

Согласно ?Временным правилам по НДС? и последним поправкам 2025 года кСкидка на экспортный налогПравилам управленияв операциях экспортного агентирования:

• Производственное предприятие, как фактический владелец товара, несет обязательство по уплате НДС
• Внешнеторговое агентство должно выполнять обязанности налогового агента
  • Необходимо в товарахтаможенное оформлениеЗавершить налоговую регистрацию в течение 30 дней после экспорта
  • Необходимо хранить полные экспортные контракты, таможенные декларации, транспортные документы
• Обработка особых ситуаций:
  • Трансграничные платформы электронной коммерции должны отдельно декларировать код надзора 9810
  • Обработка торговли должна одновременно представить сертификат списания руководства

Скидка на экспортный налогКак добиться финансового баланса между и уплатой налогов?

Внедряемая в 2025 годуСистема налоговой и казначейской связиреализовала полную электронную обработку, конкретный процесс работы:

• Шаг 1: Производственное предприятие завершает подачу заявления на освобождение, зачет и возврат налогов
  • Необходимо предоставить список сертификации счетов-фактур входящего налога (с 2025 года поддерживается хранение доказательств в блокчейне)
  • Срок подачи документов сокращен до 90 дней
• Шаг 2: Агентство подает заявление на возврат экспортного НДС
  • Таможенная декларация должна полностью соответствовать наименованию товара в счете-фактуре НДС
  • Срок проверки валютных поступлений продлен до периода подачи заявлений в апреле следующего года
• Шаг 3: Налоговая система автоматически компенсирует налоги
  • Сумма возврата экспортного НДС напрямую вычитается из налогов, подлежащих уплате предприятием
  • Цикл поступления возврата налога сокращен до 5 рабочих дней

Каковы распространенные риски уплаты налогов при экспортном агентировании?

Согласно данным базы данных таможенных проверок за 2023 год, основные риски сосредоточены в:

• Риск несоответствия документов
  • В 2025 году таможня добавит функцию интеллектуальной проверки кодов ТН ВЭД
  • Предупреждение будет выдано, если разница между заявленной суммой и суммой в счете-фактуре превысит 5%
• Риск своевременности
  • С 2024 года несвоевременная подача заявления на возврат налога будет рассматриваться как уплата налога с внутренних продаж
  • Просроченная проверка валюты приведет к снижению ставки возврата налога на 3 процентных пункта
• Риск квалификации агента
  • Необходимо проверить статус сертификации AEO агентства
  • Обязательное требование покупки страхования налоговой ответственности с 2025 года

На что следует обратить внимание при безбумажной подаче заявлений в 2025 году?

На основании объявления Государственной налоговой администрации № 2025-6 предприятиям следует обратить особое внимание на:

• Электронная подпись обновлена до алгоритма национальной криптографии
• Таможенная декларация должна быть связана с информацией об отслеживании блокчейна
• Входящие счета-фактуры должны быть зашифрованы с использованием налогового Ukey
• Система подачи заявок автоматически проверяет данные отслеживания логистики

Как предотвратить налоговые риски при экспортном агентировании?

Рекомендуется создатьМеханизм тройной проверки：

• Предварительная проверка
  • Проверка квалификации агентства на возврат экспортного НДС
  • Проверка информации предварительного ввода таможенной декларации
• Мониторинг в процессе
  • Отслеживание прогресса поступления иностранной валюты
  • Сравнение данных входящего и исходящего НДС
• Последующий аудит
  • Хранение полного комплекта документов не менее 10 лет
  • Периодическое проведение сквозного тестирования данных по возврату НДС