Экспортное агентствоКакие налоговые статьи включены в плату за услуги?

Агентский экспортСтоимость в основном состоит из трех частей:

• Базовая плата за обслуживание: взимается 0,8%-1,5% от суммы контракта, включая подготовку документов, таможенное декларирование и другие основные услуги
• Расходы, связанные с НДС：
  • НДС на агентское вознаграждение (6%)
  • Скидка на экспортный налогПлата за услуги по управлению средствами (0,2%-0,5%)
• Дополнительные налоги и сборы: включая налог на строительство города (7%), надбавку на образование (3%) и т. д., рассчитывается как 10% от суммы НДС

В 2025 годуСкидка на экспортный налогКакие новые изменения в ставках?

Согласно объявлению об корректировке, опубликованному Министерством финансов в декабре 2024 года, основные изменения в 2025 году включают:

• Ставка возврата налога на электромеханическую продукцию остается неизменной на уровне 13%
• Ставка возврата налога на текстиль увеличена с 11% до 12%
• Добавлены 3 категории новых энергетических продуктов, к которым применяется ставка возврата налога в размере 15%
• Отменена квалификация на возврат налога для 5 категорий сильно загрязняющих продуктов

Следует отметить, что применение ставки возврата налога зависит от последнего каталога, соответствующего коду HS товара, рекомендуется запрашивать данные в режиме реального времени на официальном веб-сайте Главного таможенного управления.

Как рассчитывается НДС при экспорте через агента?

Расчет НДС использует метод взимания налога с разницы:

• НДС на агентское вознаграждение = (Доход от агентского вознаграждения - Авансовые затраты) × 6%
• Налог на добавленную стоимость (НДС) на экспортные операции подлежит политике "освобождения, зачета и возврата".
• Расчет суммы возврата налога:
  Сумма возврата налога = Сумма экспортных товаров × Ставка возврата налога - Перенос входящего налога

Типичный пример: предприятие поручило экспорт товаров на сумму 1 миллион юаней, ставка возврата налога составляет 13%, агентское вознаграждение составляет 10 000 юаней, тогда:
Агентский НДС = 10 000 × 6% = 600 юаней
Возврат экспортного налога = 1 000 000 × 13% = 130 000 юаней (необходимо вычесть входящий налог)

Как избежать налоговых рисков при экспорте через агента?

• :Соответствие требованиям 16 видов торговых документов, таких как сертификат происхождения, FORM E и т. д.：
  • Обеспечьте соответствие информации в таможенной декларации, специальном счете-фактуре НДС и экспортной валютной ведомости
  • Храните транспортные документы не менее 5 лет
• Контроль за средствами：

  
    
  Откройте специальный валютный счет
    
  Контролируйте период поступления средств по возврату налога в течение 90 дней
   
   

• Проверка соответствия：

  
    
  Регулярно проверяйте соответствие кодов экспортных товаров и ставок налога
    
  В агентском договоре должны быть четко указаны условия распределения налоговой ответственности
   
   

Какие налоговые льготы можно получить при экспорте через агента?

Основные действующие льготные политики в 2025 году включают:

• Малым и микроэкспортным предприятиям налог на добавленную стоимость взимается в половинном размере (годовой объем экспорта менее 5 миллионов)
• Политика освобождения от НДС для трансграничной электронной коммерции B2B продлена до 2027 года
• Предприятия комплексного внешнеторгового обслуживания могут подать заявку на утвержденное взимание (ставка налога на прибыль снижена до 1,5%)
• Страховые взносы по экспортному кредитному страхованию могут быть вычтены из налога на прибыль предприятий

Особое примечание: в некоторых региональных зонах свободной торговли (например, Хайнань, Шанхай Линган) существуют дополнительные местные политики налогового стимулирования, которые необходимо анализировать в сочетании с конкретными бизнес-сценариями.

Какие распространенные налоговые ошибки при экспорте через агента?

• Заблуждение 1: Ставка возврата налога равна фактической полученной доле (фактически необходимо вычесть агентское вознаграждение и авансовые затраты)
• Заблуждение 2: Покупка экспортных документов может избежать налогов и сборов (в 2025 году таможня усилила проверку покупки экспортных документов)
• Заблуждение 3: Трансграничной электронной коммерции не нужно платить налог на прибыль (освобождается только от НДС, налог на прибыль по-прежнему уплачивается с прибыли)
• Ошибка четвертая: Сумма поступления валюты может быть скорректирована по желанию (разница в валюте более 5% приведет к налоговой проверке)