Экспортное агентствоКакие затраты включает в себя плата?

В практике внешней торговли в 2025 году плата за профессиональные услуги по экспортному агентированию обычно включает три основных модуля:

• Базовая плата за обслуживание: Оформление таможенных документов, координация логистики, валютный контроль и другие стандартные операции (примерно 0,8%-1,5% от суммы контракта)
• Затраты на авансирование средств：включая проценты по авансированию налоговых возвратов (с учетом ставки LPR плюс 20%-30%) и расходы на хеджирование валютных рисков.
• Специальная плата за обслуживание：Дополнительные сервисные сборы за особые способы торговли (например, модель кросс-бордеровой электронной коммерции 9810)

Какие новые риски существуют при расчете возврата НДС?

Согласно последним в 2025 годуСкидка на экспортный налогполитики, необходимо обратить особое внимание на:

• Товары разных категорий подлежат различным ставкам возврата налога (например, ставка возврата налога на продукцию машиностроения остается на уровне 13%, а на текстильные изделия снижается до 9%).
• Срок поступления валютной выручки влияет на своевременность возврата налогов (при поступлении средств свыше 90 дней требуется предоставить пояснительную записку).
• Способ расчета комиссионного вознаграждения агента за сбор налоговых возвратов:
  • Фиксированная процентная ставка: взимается 1%-2% от суммы возврата.
  • Поэтапная оплата: первая транзакция бесплатная, за превышение согласованного срока взимается ежедневный процент.

Как предварительная уплата налога на прибыль предприятий влияет на конечную прибыль?

Часто упускаемые моменты при расчете налога на прибыль для внешнеторговых предприятий:

• В агентском экспортном режиме необходимо подтвердить момент реализации дохода (дата экспорта по таможенной декларации является определяющей).
• Корректировка расхождений между предварительной оценкой затрат и фактическим поступлением валютной выручки (допускается корректировка в пределах ±5%).
• Комиссия за трансграничные платежи с удержанием и перечислением налога на доходы (обычно удерживается 10% от общей суммы дохода)

Какие скрытые расходы могут поглотить прибыль предприятия?

Аудит 2025 года выявил 4 вида затрат, которые компании часто упускают из виду:

• Расчет разницы валютных курсов (разница между курсами покупки и продажи, применяемыми агентом, может достигать 0,5%-1%).
• Плата за обработку нештатных ситуаций (изменение или удаление заказа и другие непредвиденные обстоятельства: 300-2000 юаней за раз)
• Положение о минимальной плате в годовом сервисном соглашении (плата за минимальный объем заказа, подлежащая оплате даже при невыполнении согласованного объема поставок)
• Стоимость обслуживания интеграции системы (годовая плата за услугу передачи данных EDI 8000-15000 юаней)

Как проверить обоснованность сборов агентской компании?

Рекомендуется провести перекрестную проверку по трем группам данных:

• Сравните разницу в процентном соотношении котировок более чем трех агентов (нормальный диапазон колебаний должен быть менее 15%).
• Проверить записи о расхождениях в валютных расчетах за последние три года (у качественных агентов уровень расхождений должен быть ниже 0,3%).
• Рассчитать скрытую выгоду от оборачиваемости средств (досрочное получение валютной выручки на 15 дней эквивалентно снижению финансовых затрат на 1,2%).

Как избежать налоговых рисков в соответствии с новыми правилами 2025 года?

Основные моменты соответствия, на которые следует обратить внимание, включают:

• В графе "Отправитель внутри страны" в декларации на товары должен быть указан фактический владелец груза (запрещено полностью скрывать агента по доверенности).
• Новая политика управления счетами для получения платежей (на счетах агентов должен быть указан маркер "Комплексные услуги для внешней торговли")
• В графе "Примечание" счета-фактуры на НДС необходимо полностью указать информацию об экспорте (включая номер контракта и способ торговли).

Практический пример: анализ затрат на агентский экспорт предприятия по производству электромеханического оборудования

На примере экспорта товаров на сумму 500 000 долларов США в первом квартале 2025 года:

• Базовая плата за услуги: 500,000 × 1,2% = 6,000 долларов США
• Комиссия за услугу возврата налога: 65 000 × 1,5% = 975 долларов США (сумма возврата налога = 500 000 × 13%).
• Стоимость финансирования: авансирование на 45 дней × LPR 3,85% × 120% = 2 310 юаней
• Стоимость фиксации курса: 0,3% спред × 500 000 = 1500 долларов США
• Доля общих затрат составляет 2,8% от объема экспорта., значительно выше, чем затраты на самостоятельный экспорт предприятий