I. Что именно представляют собой "налоговые пункты", взимаемые при экспорте через агента?

В агентском экспортном бизнесе,Суть налоговых пунктов — это механизм предварительного распределения возврата налога. Согласно последней информации за 2025 годСкидка на экспортный налогполитике, компания-агент будет взимать соответствующую пропорциональную плату в соответствии со ставкой возврата налога на товар. Например:

• Товары категории одежды, ставка возврата налога 13% → обычно взимается 8-10 налоговых пунктов
• Механические и электрические продукты, ставка возврата налога 9% → обычно взимается 5-7 налоговых пунктов
• Первичная сельскохозяйственная продукция, ставка возврата налога 5% → обычно взимается 3-4 налоговых пункта

Эта разница в пропорциях обусловлена разными товарамиЦикл оборота капиталаикоэффициент риска возврата налога. Данные Главного таможенного управления за 2024 год показывают, что средний цикл возврата налога на текстиль составляет 68 рабочих дней, а для механических и электрических продуктов — всего 45 рабочих дней.

II. Имеет ли расчет налоговых баллов юридическое основание?

В соответствии со статьей 41 ?Закона о внешней торговле?, плата за агентские услуги должна соответствоватьпринципам рыночной экономикиипринципам паритета рисков. Законный налоговый пункт состоит из трех основных элементов:

• Затраты на финансирование: временная стоимость предварительной оплаты возврата налога компанией-агентом
  • Рассчитать стоимость использования средств по текущей ставке LPR
  • В 2025 году базовая ставка дисконтирования векселей коммерческими банками составляет 3,85%
• Расходы на соблюдение нормативных требований: включая проверку документов, налоговую регистрацию, проверку иностранной валюты и другие профессиональные услуги
• премия за риск: для решения проблем, связанных с таможенными проверками, изменениями в политике возврата налогов и другими неопределенностями

III. Почему разница в налоговых баллах между разными агентствами так велика?

Данные отраслевой ассоциации за 2025 год показывают, что диапазон колебаний налоговых пунктов для компаний-агентов, соблюдающих нормативные требования, составляет60%-85% от суммы возврата налогамежду. Ключевые факторы, вызывающие различия, включают:

• Тип специальной квитанции по налогу на добавленную стоимость：
  • Производственные предприятия, специальная квитанция 13% → налоговые пункты ниже
  • Торговые предприятия, обычная квитанция 9% → налоговые пункты увеличиваются на 2-3 пункта
• Выбор валюты расчетов：
  • Расчеты в долларах США увеличивают затраты на управление валютным риском
  • Трансграничные платежи в юанях (CIPS) могут снизить на 1-1,5 пункта
• история сотрудничества: долгосрочные стабильные клиенты могут получить ступенчатые скидки

IV. Как определить, является ли плата за налоговый балл разумной?

Рекомендуется использоватьМетод трехэтапной проверки：

1. Требовать от компании-агента предоставить ?Описание структуры затрат на обслуживание?
2. Сравнить с таблицей ставок риска экспортного кредитного страхования China Export & Credit Insurance Corporation за тот же период
3. Проверить квалификацию в белом списке упрощения трансграничных торговых расчетов Государственного управления валютного контроля

Типичный пример: компания-экспортер керамики обнаружила, что 8% налоговых пунктов компании A включают страхование ошибок при таможенном оформлении, в то время как 6,5% налоговых пунктов компании B требуют дополнительной покупки страхования ответственности за коммерческую инспекцию, что фактически приводит к более высоким общим затратам.

V. Распространенные заблуждения относительно взимания налоговых пунктов

• Заблуждение 1: Чем ниже налоговый пункт, тем лучше

  В 2024 году в ходе расследования дел о незаконном посредничестве в одном из регионов было установлено, что все три компании, привлекавшие клиентов предложением ?нулевой налоговой ставки?, занимались незаконным выставлением счетов-фактур на добавленную стоимость. В итоге это привело к тому, что предприятия-партнёры были обязаны вернуть полученные налоговые льготы и выплатить штраф.

• Заблуждение 2: Существует большое пространство для переговоров по налоговым пунктам

  Диапазон корректировки налоговых пунктов для компаний-агентов, соблюдающих нормативные требования, обычно не превышает ±0,8%, а чрезмерное пространство для торга часто сопровождается риском незаконных операций.

• Заблуждение 3: Налоговые пункты включают все сборы

  Особое внимание следует уделить тому, взимаются ли дополнительные скрытые сборы, такие как плата за таможенное оформление и плата за услуги по проверке валюты. В стандартном агентском договоре должны быть четко указаны все пункты расходов.

Рекомендуется экспортным предприятиям регулярно участвовать в организуемых Главным таможенным управлениемтренингах по соблюдению правил международной торговли, в 2025 году по всей стране будет проведено 120 офлайн-конференций по разъяснению политики, чтобы помочь предприятиям создать научную систему оценки агентских услуг.