外國貿(mào)易代理輸出稅還付の基本的な流れは?

代理輸出稅還付3つの當事者の協(xié)力に関與し,標準的な流れには次の6つの重要なステップが含まれます:

• ステップ1:代理契約の締結(jié) - 代理店と委託者の権利と責(zé)任の區(qū)分を明確にし,商品の詳細,稅金還付義務(wù)の帰屬などの主要條項を含める必要があります
• ステップ2:輸出申告宣言する - 代理店は,獨自の資格を使用して稅関申告を処理します.HSコード,取引條件などの申告要素が正確であることを確認する必要があります
• ステップ3:外國為替収入の検証 - 収入金額は稅関申告書の金額と一致する必要があり,銀行のスリップには対応する稅関申告書番號を記載する必要があります
• ステップ4:増値稅専用インボイス認証 - 委託側(cè)が発行する仕入インボイスは,インボイスプラットフォームで選択認証を完了する必要があります
• ステップ5:還付資料の提出 - 輸出後90日以內(nèi)に全書類の登録を完了する必要があります(具體的な期限は2025年の最新規(guī)定に準拠)
• ステップ6:稅務(wù)機関の審査 - 稅務(wù)部門は書類の一貫性,業(yè)務(wù)の真正性を検証します.2025年には全面的に電子化審査が実施されます

2025年の輸出代理稅還付には,どのような主要書類を準備する必要がありますか?

國家稅務(wù)総局2025年第3號公告の要求に基づき,必須書類リストには以下が含まれます:

• 基礎(chǔ)貿(mào)易書類
  • 輸出貨物通関申告書(電子版は印刷して署名?捺印が必要)
  • プロフォーマインボイス(Commercial Invoice)とパッキングリスト
  • 船荷証券(B/L)/航空運送狀の原本または電子リリース証明書
• 資金往來証憑
  • 銀行受取為替計算書(輸出受取外貨決済情報を示す必要あり)
  • 代理サービス料の支払い証憑
• 稅務(wù)専用ファイル
  • 増値稅専用インボイス(控除用は認証を完了する必要あり)
  • 輸出還付稅申請書(最新版は電子稅務(wù)局のテンプレートを使用する必要あり)
  • 委託代理契約(公証役場での公証が必要)

輸出代理稅還付サイクルにはどのくらいの時間がかかりますか?どのような要因が納期に影響を與えますか?

2025年の還付サイクルは例年より大幅に短縮されましたが,依然として多くの要因の影響を受けます:

• 標準処理サイクル:申告日から15営業(yè)日以內(nèi)に審査完了(特殊商品を除く)
• 加速チャネル:A類納稅企業(yè)は7営業(yè)日まで短縮可能
• 主な遅延リスク：
  • 書類情報が一致しない(例:通関金額と受取金額の差が5%を超える場合)
  • 部門間のデータ同期の遅延(稅関と稅務(wù)システムの接続時間)
  • 商品が機密品目に該當する(例:チップ,リチウム電池などは特別審査が必要)

2025年の輸出稅還付政策にはどのような重要な変更がありますか?

本年度の政策調(diào)整では,以下の3つの側(cè)面に重點が置かれています:

• 還付稅率の動的調(diào)整メカニズム:218個のHSコード項目の商品の還付稅率が四半期ごとに更新されます(財務(wù)省の四半期ごとの公告に注意が必要)
• デジタル化された監(jiān)督管理のアップグレード：
  • ブロックチェーン通関申告書の検証を全面的に推進
  • 輸出還付稅の登録書類の電子保存期間を10年に延長
• リスク管理の新しい規(guī)則：
  • 輸出企業(yè)の信用スコアリングシステムを確立(CRSスコアが60點未満の場合,手動審査に移行)
  • クロスボーダー資金フローのトレーサビリティ検証要件の追加

輸出代理稅還付の一般的なリスクを回避するにはどうすればよいですか?

20年の代理業(yè)務(wù)経験に基づき,以下のリスク管理ポイントに重點を置くことをお勧めします:

• 四流合一検証:貨物流,資金流,請求書流,情報流が完全に一致する必要があります
• 増値稅インボイス管理：
  • サプライヤーが実際の生産能力を備えていることを確認する
  • 仕入インボイスの商品名は通関申告書と完全に一致する必要があります
• 外國為替管理のレッドライン：
  • 第三者による代金回収は禁止されています
  • 受取通貨は通関申告書と一致する必要があります
• 特殊な業(yè)務(wù)処理：
  • サンプル輸出は個別に申告する必要があり,通常の通関申告書と混同しないでください
  • 返品貨物は輸出後12か月以內(nèi)に手続きを行う必要があります