I.輸出稅還付申告書は必ず代行機(jī)関が記入しなければなりませんか?

2025年國家稅務(wù)総局第15號(hào)公告によると,貿(mào)易企業(yè)は自社で申告するか,代行機(jī)関に委託して還付手続きを行うことができます.しかし,専門の代行機(jī)関は以下の狀況で明確な優(yōu)位性があります.

• 初めて還付申告を行う企業(yè)
• 特殊な貿(mào)易方式(例:越境EC B2B輸出)に関わる場合
• 1件あたりの還付額が50萬元を超える複雑な業(yè)務(wù)
• 複數(shù)の稅関區(qū)域,複數(shù)の港灣/通関地をまたぐ通関狀況

II. 代行機(jī)関はどのように申告書記入の正確性を確保しますか?

専門代理機(jī)関は通常採用しています三段階審査メカニズム：

• 一次審査:基本情報(bào)の照合
  • HSコードと商品名の一致性
  • 稅関申告書と付加価値稅請(qǐng)求書の一致度
• 二次審査:稅額計(jì)算ロジックの検証
  • 還付率適用バージョン(2025年最新版)
  • 為替レート換算のコンプライアンス
• 最終審査:システムによる自動(dòng)検証
  • 金稅第三期システムデータとの照合
  • 過去の申告データとのクロス検証

III. 2025年の還付申告書類にはどのような新しい要求がありますか?

最新政策の調(diào)整に基づき,特に注意すべき事項(xiàng):

• 電子書類の屆出が必須項(xiàng)目となる(以前は任意)
• 越境EC企業(yè)は提供が必要プラットフォーム取引履歴
• 人民元越境決済業(yè)務(wù)には添付が必要外貨決済証明
• 代理通関業(yè)務(wù)には提出が必要委託者の納稅証明

IV. 代行機(jī)関を選ぶ際に注意すべき潛在的なリスクは何ですか?

以下を推奨します四段階選定法リスク回避:

• 資格確認(rèn)
  • 「代理輸出稅還付資格認(rèn)定書」の確認(rèn)
  • 稅関AEO認(rèn)証ステータスの確認(rèn)
• 事例考察
  • 直近2年間のサービス事例(特に同種商品)の提供を要求
  • 稅務(wù)調(diào)査案件の処理経験の有無を確認(rèn)
• システム検証
  • 國家稅務(wù)総局に登録された申告システムの使用を確認(rèn)
  • データ暗號(hào)化保存ソリューションを理解
• 責(zé)任の約定
  • 申告ミスの責(zé)任分擔(dān)を明確化
  • 修正申告サービス條項(xiàng)の約定

V. 申告期限延長後,最適な申告時(shí)期をどのように把握しますか?

2025年より,輸出稅還付申告期限は貨物輸出後18ヶ月に延長されるが,推奨事項(xiàng):

• 通常業(yè)務(wù)は輸出後6ヶ月以內(nèi)に申告すべき(為替変動(dòng)損失を回避するため)
• 大口商品取引は分割申告を推奨(1回あたりの還付額を300萬元以內(nèi)に抑える)
• 為替レートに敏感な業(yè)務(wù)は,為替予約後に集中申告を選択可能

典型的な事例:ある機(jī)械?電気製品輸出企業(yè)は,2019年に集中申告により還付金が6ヶ月遅延し,約87萬元の為替差益を損失した.分割申告戦略を採用していれば,60%以上の為替損失を削減できた可能性がある.

VI. 代行サービス料はどのように計(jì)算するのが合理的ですか?

2025年の業(yè)界料金基準(zhǔn)參考:

• 基本サービス料:退稅額の0.8%-1.2%(最低5000元/件)
• 追加サービス項(xiàng)目:
  • 単証補(bǔ)正入力:200-500元/件
  • 異常申告処理:3000元/回~
  • 稅務(wù)調(diào)査立會(huì)い:800元/時(shí)間
• リスク代理モデル:退稅金入金後,比例して課金(通常,基本料率より30%高)

特記事項(xiàng):「合格保証」に注意してください。コンプライアンスを遵守する正規(guī)の代理機(jī)関は100％の合格率を保証することはありませんが、代理機(jī)関の過失による申請(qǐng)失敗に対しては賠償を保証すべきです。

VII. 稅務(wù)部門からの追加書類要求にどのように対応しますか?

専門の代理機(jī)関は通常,72時(shí)間以內(nèi)の緊急対応メカニズムを確立しています.：

• 書類事前審査システムを構(gòu)築し,80%の補(bǔ)正リスクを事前に特定
• 一般的な補(bǔ)正事由への対応予備案を策定(21種類の標(biāo)準(zhǔn)シナリオ)
• 専任の稅関會(huì)計(jì)士を配置し,特別な補(bǔ)正要求に対応

ある繊維製品輸出企業(yè)は2024年に「輸出貨物の実際の用途に関する審査」に遭遇しましたが、代理機(jī)関が事前に完全な生産ラインの映像資料を準(zhǔn)備していたため、審査期間が通常の45日間から12日間に短縮されました。